财务会计课堂练习.doc

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1、财务会计课堂练习海月公司2008年9月发生部分经济业务如下。要求:编制会计分录。1.1日，行政办公室领取定额备用金10000元。2.3日，采购员张明预借差旅费3000元。3.5日，行政办公室王主任报销差旅费2850元。4.6日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额50000元，由采购员丁义携往上海采购材料。5.7日，收到采购员丁义交来的购料发票账单，货款总额5850元。其中价款5000元，增值税850元。6.8日，张明报销差旅费2960元。7.10日，因临时采购需要，将款项8万元汇往交通银行北京分行开立采购专

2、户，采购员李林同日赴京。8.11日，开出现金支票一张，提取现金56000，备发工资。9.12日，发放职工工资55900元。10.13日，李林完成采购任务归来，当日交来的采购凭证注明，材料价款65000元，增值税11050元。11.14日，办理信用卡一张，金额2万元。12.16日，采购员丁义将有关采购材料凭证交回会计部门，该凭证注明，材料价款31000元，增值税5270元。13.17日，行政部门用信用卡购买办公用品1800元。14.18日，企业接到银行收款通知，交通银行北京分行采购专户余款已转回结算户。15.20

3、日，上述银行汇票余款划回通知已到本公司，存入企业结算户。16.21日，因采购需要，委托银行开出信用证，款项金额20万元。17.23日，向银行提交“银行本票申请书”，并交存款项10000元。18.25日，用银行本票支付采购材料货款7000元，应交增值税1190元。19.26日，收到商品销售尾款702元，其中货款600元。增值税102元。20.27日，行政办公室报销招待费1600元。21.28日，收到银行退回的上述银行本票多余款。22.29日，购买印花93元。23.30日，为购买股票，将款项50万元存入证券公司。2

4、4.31日，开出转账支票一张，上缴增值税27850元。M公司2007年10月31日银行存款日记账的余额为28000元，而银行对账单上的存款余额是29180元，经逐笔核对后，发现有以下未达款项及错账记录：（1）M公司10月30日存入转账支票5000元，但银行因内部手续尚未办妥，还未入账。（2）M公司10月30日开出的一张转账支票4000元和一张现金支票280元，由于持票人尚未到银行办理转账及取款手续，故银行尚未记账。（3）委托银行代收的货款3000元,10月30日银行已经收到并登记入账，由于收账通知尚未送达公司，

5、故公司尚未入账。（4）电信局委托银行代收M公司应付的电话费1100元，银行已从企业存款中代付，由于转账通知单尚未送达公司，故公司尚未记账。（5）银行误将N公司款项存入本公司账户，金额为1800元。（6）企业存入银行款项5400元，出纳员误记为4500元。（7）公司收到A客户交来的转账支票2700元入账，送存银行后发现对方存款不足而退票。根据上述资料，编制M公司银行存款余额调节表.应收和预付款课堂练习：根据以下资料做出账务处理分录。1.H公司第一年年初坏账准备余额为0，第一年年末应收账款余额为230万元，提取比例

6、为5‰；第二年内实际发生坏账损失12000元，其中，A企业7000元，B企业5000元，年末应收账款余额为225万元；第三年，上年已转销的乙企业5000元应收账款又收回，新发生丁企业坏账损失2000元，年末应收账款余额为260万元.2.2007年4月1日，企业持所收到的乙顾客3月1日签发的票面额10万元，年利率8%，3个月到期的带息票据向银行贴现，且该企业与票据承兑企业不在同一票据交换区域（贴现期加3天计算），银行年贴现率为10%。3.贴现的商业承兑汇票到期，由于承兑人的银行存款不足以付款时，申请贴现的企业收到

7、银行退回的应收票据和支款通知。4.甲公司将一张不带息票据到银行办理贴现，贴现票据面值40000元，贴现利息1000元，贴现收入39000元。假设不适用金融资产终止确认的情形。5.乙公司将一张带息票据到银行办理贴现，贴现利息2500元，贴现收入106500元，应收票据的账面价值104000元，假设适用金融资产终止确认的情形。6.丙公司所贴现的商业承兑汇票到期，承兑人A公司无力支付，按规定由丙公司支付给贴现银行金额15200元。假设贴现企业终止确认原票据。（1）M公司销售产品一批，收到不带息商业汇票一张，面额585

8、00元，其中包括应收取的增值税8500元，票据期限6个月。（2）N公司收到A公司开出的商业承兑汇票一张，面值24000元，以抵其前欠的货款。（3）R公司销售产品一批，收到购货单位带息商业汇票一张，面值50000元，其中包括应收取的增值税7265元，票面利率10%，期限6个月。（4）T公司于会计期末计提应收B公司的票据利息1000元。（5）东方公司收回到期的不带息票据款40000元。（6