新准则房地产科目及注释.doc

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1、第一章      新准则下房地产企业会计科目及注释 一、 房地产企业会计科目及明细账的设置随着社会信息化的发展，大多数财务人员使用财务软件进行会计核算了。会计电算化的特点就是通过输入会计凭证，自动记录明细账、总账，出具报表。因此，对于初次进入房地产行业的会计来说，要想学好房地产会计，最重要的事情是学会做会计分录、熟悉税收、做好财务分析。本书就从认识房地产行业会计科目入手，熟悉房地产企业会计分录和明细账，让您尽快掌握房地产会计知识，成长为一名成熟的会计师。 房地产企业会计科目及明细账的设置 序号 科目编号一级会计科目名称  明细帐的设置一、资产类

2、        1  1001  库存现金    2  1002  银行存款  按照开户银行和其他金融机构、存款                                  种类等，分别设置“银行存款日记账”3  1012  其他货币资金  设置外埠存款、银行汇票存款、银行                                  本票存款、信用卡存款、信用证保证                                 金存款、存出投资款等4  1101  交易性金融资产  按照交易性金融资产的类别和品种，        

3、                         分别“成本”、“公允价值变动”进行                                 明细核算。5  1121  应收票据    按照开出、承兑商业汇票的单位                                 明细核算，并设置“应收票据备查                                  簿”，逐笔登记每一商业汇票的种                                 类、号数和出票日、票面金额、交易合                 

4、               同号和付款人、承兑人、背书人的姓名                                或单位名称、到期日、背书转让日、贴                               现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收                               回金额、退票情况等资料，商业汇票到 期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐 笔注销6  1122  应收账款    按照开发项目及债务人进行明细核算7  1123  预付账款    按照开发项目及供应单位、施工单位   进行明细核

5、算8  1131  应收股利    按照被投资单位进行明细核算9  1132  应收利息    按照借款人或被投资单位进行明细核    算10  1221  其他应收款    按照开发项目及其他应收款的项目和   对方单位（或个人）进行明细核算11  1231  坏账准备    按照应收帐款的类别进行明细核算12  1321  代理业务资产    按照有无风险和委托单位、资产管理类 别（如定向、集合和专项资产管理业 务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现 未结算损益”等进行明细核算  13  1402   在途物资   按照开发项目及供应单位进

6、行明细核算14  1403  原材料    按照开发项目及材料的保管地点(仓  库)、材料的类别、品种和规格等进行  明细核算15  1405  开发产品  按照开发项目，分别开发产品的种类  （商铺、住宅等）进行明细核算16  1406  发出商品    按照购货单位及商品类别和品种进行明  细核算17  1408  委托加工物资   按加工合同、受托加工单位以及加工物  资的品种等进行明细核算18  1411  周转材料     按照周转材料的种类（如低值易耗品、   包装物等），同时还应分别“库  存”、“摊销”进行明细核算19  147

7、1  存货跌价准备    按照存货项目和类别进行明细核算20  1501  持有至到期投资    按照持有至到期投资的类别和品     种，分别“投资成本”、“溢折     价”、应计利息”进行明细核算。21  1502 持有至到期投资减值准备    按照持有至到期投资类别和品种       进行明细核算22  1503  可供出售金融资产    按照可供出售金融资产类别或品种      进行明细核算23  1511  长期股权投资    按照被投资单位进行明细核算。长     期股权投资核算采用权益法的，应     当分别“投资成本”、“损益

8、调     整”、“所有者权益其他变动”进    行明细核算。24  1512  长期股权投资减值准备    按照被投资单位进行明细核算25  152