企业财务管理流程.doc

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1、企业财务管理流程1财务预算编制流程部门（人员）步骤决策高层财务部预算编制指导各部门试算平衡与预算调整开始结束平衡各部门财务预算，制定预算草案结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算召开各部门预算会议，讨论/平衡预算审核最终确定各部门年预算，编制正式预算案通过接收、确认部门年度正式预算通知各部门发布预算制定指导原则下达企业经营规划与年度目标根据部门工作计划制定本部门财务预算汇总各部门预算调整后的各部门预算汇总未通过执行年度正式预算预算执行监督与调整编制预算草案正式预算下达与执行2生产成本控制流程部门（人员）步骤总经理主管副总编制成本控制计划财务部生产部

2、控制计划审批与执行各车间年终核算与总结制订生产计划审核审核分析所需生产资料编制费用控制方案汇总费用控制方案编制成本控制计划审批组织实施成本控制计划执行定期核算审核审核审批分析、改进制定措施审核审核组织执行执行年终核算审核审核审批实施奖惩总结与资料存档开始结束3固定资产管理流程固定资产登账与投入使用部门（人员）步骤主管副总财务部经理制定并执行固定资产管理制度会计人员固定资产管理人员固定资产采购相关部门固定资产盘点制定固定资产管理制度制订申购计划执行商家比价制订采购计划审批审核开始固定资产入账建立固定资产卡片定期核对结束变更固定资产卡片及台账账物核对组织盘点

3、审定审核盘点清理签批发票采购报销发票投入使用审核盘点审批定期核对审批调整固定资产账目报损、转移建立固定资产台账4存货管理工作流程部门（人员）步骤总经理主管副总确定最佳订货批量财务部仓储部经理存货日常管理维护与记录仓库管理人员存盘核对与盘点结束确定安全库存量核对数量，核算登记结存金额登记存货明细账填写入库单或出库单存货日常维护定期核对月末编制收发料汇总表制订期末存货清查计划实地盘点组织盘点编写盘点盈亏报告相关账务处理审核审核审批审批开始确定再订货点确定最佳订货批量5投资决策管理流程部门（人员）步骤总经理财务总监投资项目可行性分析财务部相关部门投资项目申请与

4、审议投资项目决策确定提交项目投资申请组织人员进行初审开始结束审批权限内改善投资计划调整或改换投资项目初步确定投资项目项目可行性分析审核通过未通过给出意见、建议权限外发布正式的投资决策方案6融资管理工作流程部门（人员）步骤总经理主管副总确定融资计划财务部融资工作分析与改进实施融资工作融资工作考核开始确定融资计划审批审阅执行融资计划账务处理编制融资分析报告审阅筹资业务管理建议审批融资工作改善结束融资工作考核7财务分析工作流程部门（人员）步骤总经理财务总监建立与执行财务分析制度与体系财务部相关部门组织开展财务分析编制财务分析报告及运用开始建立财务分析制度与体系

5、审核结束组织财务分析协助提出财务分析预测需求执行审批明确分析目标执行确定分析指标选择分析方法收集财务数据分析财务报表编制分析报告审核分析报告运用分析关键问题分析报告运用配合协助进行项目财务分析、预测提交分析报告审核接收、评价工作改进相关部门、项目财务分析支持8税务筹划流程部门（人员）步骤总经理主管副总规划税务筹划财务部经理税务管理人员税务筹划研究制定年度财务目标审核审批审核结束实施和控制研究基本情况掌握有关政策优化筹划方案可行性分析计算分析综合评估制定筹划方案组织开展纳税筹划工作核准制定年度战略与目标开始制定税务筹划方案税务筹划方案审批与执行9报税工作流

6、程部门（人员）步骤总经理主管副总税种分析财务部其他相关部门核实账务编制财务报表核算税额报税支付开始编制相关报表清查核实会计凭证与会计账簿内容配合审核汇总相关科目审批审核明确应纳税种核算应缴税额填写纳税申报表审批审核审核支付税款相关资料归档结束10货币资金管理规定制度名称货币资金管理规定编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为加强公司对库存现金、银行存款、支票的控制与管理，维护公司财产安全，避免造成不必要的损失，根据国家相关法律法规，结合公司的实际情况，特制定本规定。第2条本规定适用于公司的库存现金、银行存款、支票等相关工作事项。第3条相关定

7、义库存现金限额是指为保证日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。第2章库存现金管理第4条公司实行钱账分管制度，专职出纳人员负责办理现金收付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付和现金保管业务。第5条出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，并与会计登记的现金银行存款总账相互核对。第6条出纳人员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误需及时更正，属于出纳人员工作疏忽或业务水平问题

8、，一般应由过失人赔偿。第7条公司规定库存现金限额，实际库存现金超过库存限额时，出