第1章财务管理(双学位)

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1、财务管理学（会计学专业）主讲人袁江云经济与管理学院财务会计系电话：13907317459eQQ:8743102161财务部门、会计部门分设条件下的企业组织机构图董事长总经理生产副经理财务副经理其他副经理财务主任会计主任资金筹措资金投放资金分配其他管理财务会计成本会计管理会计税务会计信息处理等等二、财务管理的职能2解读财务管理与会计的关系会计学：信息——报表——历史（是管理吗？）财务管理：资源——利益——未来（一定是管理！）连接历史与未来：财务报表1.会计学与财务管理的界限3解读财务与会计的关系2、财务与会计的职能会

2、计的基本职能？在会计生成信息的过程中需要设置独立的“复核”岗位的功能是什么？会计算什么账？4解读财务与会计的关系2、财务与会计的职能公司财务的基本职能是？财务学的教科书,所表达的公司财务职能实际上只有决策一项,包括投资决策、融资决策和股利决策三大类。很显然,西方学者对财务的看法是立足资本市场、面向公司对外的投融资活动,对多数企业来说,投资、融资和股利决策事项都属于“……事项”,“经常性事项”往往被定位在……管理、现金流量管理和……管理三个方面。5解读财务与会计的关系3、财务与会计的逻辑差异信息系统与资源配置信息有用性与

3、资源有效性应计制基础与现金制基础利润至上与现金至尊。4、财务与会计的关联机制6讲授主要内容与课时安排（会计学专业）主题内容课时财务管理总论财务管理概念、目标、内容、环境6财务管理基本价值观念资金时间价值、风险价值、证券估价6财务战略与预算战略与财务战略的关系，全面预算及其编制4长期融资管理长期融资方式、资本结构决策10投资管理（对内）投资理解、投资现金流量测算、投资决策评价基本、投资实务6营运资本管理营运资本管理政策、现金管理、应收账款管理、存货管理、短期融资10股利分配管理利润分配原则、程序、股利分配政策选择6合计4

4、87第1章财务管理总轮第1节财务管理整体框架1、理解财务管理2、与财务管理有关的几个关键词3、企业组织形式与财务管理4、财务管理目标第2节财务管理环境主要外部环境：经济、法律、金融、文化8第1节财务管理整体框架一、理解财务管理（一）财务报表与财务管理关系财务管理实际上就是对财务报表项目的管理资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表9资产负债表资产金额负债及股东权益金额流动资产：货币资金应收账款存货……非流动资产：固定资产无形资产……资产总计流动负债：短期借款……非流动负债：长期借款……股东权益：股本留存盈余……负债

5、及股东权益总计编制单位：天津港股份有限公司2011年12月31日单位：元10项目本期金额一、营业总收入11,265,836,087.36其中：营业收入……二、营业总成本10,010,979,812.68其中：营业成本8,626,826,845.85营业税金及附加189,532,193.2管理费用996,613,757.95财务费用190,552,605.59资产减值损失7,454,410.09投资收益（损失以“-”号填列）114,827,740.37三、营业利润（亏损以“-”号填列）1,369,684,015.05加：

6、营业外收入41,265,501.24减：营业外支出18,624,514.28四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1,392,325,002.01…………某股份有限公司2011年12月单位：元11项目本期金额项目本期金额一、经营活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金吸收投资收到的现金经营活动现金流入小计取得借款收到的现金购买商品、接受劳务支付的现金筹资活动现金流入小计支付给职工以及为职工支付的现金偿还债务支付的现金经营活动现金流出小计分配股利、利润或偿付利息支付的现金经营活动产生的现金

7、流量净额筹资活动现金流出小计二、投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量净额收回投资收到的现金四、现金及现金等价物净增加额取得投资收益收到的现金加：期初现金及现金等价物余额投资活动现金流入小计五、期末现金及现金等价物余额购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额某股份有限公司2011年12月单位：元12第1节财务管理整体框架（二）财务报告与企业财务活动的关系财务活动与财务信息基本财务报表企业经营活动（盈利、费用情况）利润表融资、投资活动（支撑经营的资产及资金来源）资

8、产负债表现金流入流出（资产是怎样取得和怎样配置）现金流量表所有者权益增减变化情况所有者权益变动表13第1节财务管理整体框架（三）财务管理概念组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作通俗讲：即企业如何聚财、用财、生财。14第1节财务管理整体框架（续）二、财务管理整体基本框架目标函数：股东财务最大化或利润最大化实施公司财务决策和管