资产负债表科目祥介.doc

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1、资产类： （一）货币资金根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”余额填列。反映企业库存现金、银行基本存款户存款、银行一般存款户存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数  （二）交易性金融资产根据“交易性金融资产”账户的期末余额填列。反映企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值  （三）应收票据 根据期末余额减去有关应收票据计提的坏账准备余额后的金额填列。反映企业收到的未到期收款而且也未向银行贴现的商业承兑汇票和银行承兑汇票等应收票据余额，减去已计提的坏账准备后的净额。   （四）应收账款 根据“应收账款”和“预收账款”账户期末借方余额合计，减去有

2、关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。反映企业因销售商品、提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。   （五）预付账款 根据“预付账款”和“应付账款”账户期末借方余额合计，减去有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。反映企业预收的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。   （六）应收利息根据“应收利息”账户的期末余额填列。 反映企业因持有交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产等应收取的利息。   （七）应收股利根据“应收股利”账户期末余额填列。     反映企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。（八）其他应收款根据“其他应收

3、款”账户的期末余额，减去有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。   （九）存货根据“在途物资（材料采购）”、“原材料”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”和“劳务成本”等账户的期末余额合计，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算以及库存商品采用计划成本或售价核算的小企业，应按加或减材料成本差异、减商品进销差价后的金额填列。 反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种原材料、商品、在产品、半成品、发出商品、包装物、低值易耗品和委托代

4、销商品等。（十）一年内到期的非流动资产根据一年内到期的持有至到期投资、长期待摊费用和一年内可收回的长期应收款账户分析计算后填列。 反映企业非流动资产项目中在一年内到期的金额。   （五）其他流动资产根据有关账户的期末余额填列。 反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产。   （六）可供出售金融资产根据“可供出售金融资产”账户期末余额填列。 反映企业持有的可供出售金融资产的公允价值。（七）持有至到期投资根据“持有至到期投资”账户期末余额减去一年内到期的投资部分和“持有至到期投资减值准备”账户期末余额后填列。   反映企业持有至到期投资的摊余价值。  （八）长期应收款根据“长期应收款”期末

5、余额，减去一年内到期的部分、“未确认融资收益”账户期末余额、“坏账准备”账户中按长期应收款计提的坏账损失后的金额填列。   反映企业长期应收款净额。（十五）长期股权投资 应根据“长期股权投资”账户的期末余额减去“长期股权投资减值准备”账户期末余额后填列。  反映企业不准备在1年内（含1年）变现的各种股权性质投资的账面余额，减去减值准备后的净额。 （十六）固定资产 根据“固定资产”账户期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”账户期末余额后填列。  反映企业固定资产的净值。   （十七）在建工程根据“在建工程”账户期末余额，减去“在建工程减值准备”账户期末余额后填列。 反映企业尚未达

6、到预定可使用状态的在建工程价值。（十八）工程物资根据“工程物资”账户期末余额，减去“工程物资减值准备”账户期末余额后填列。  反映企业为在建工程准备的各种物资的价值。 （十九）固定资产清理根据“固定资产清理”账户的期末借方余额填列；如“固定资产清理”账户期末为贷方余额，以“－”号填列。   反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。    （二十）无形资产根据“无形资产”账户期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”账户的期末余额填列。 反映企业持有的各项无形资产的净值。（二十一）开

7、发支出根据“开发支出”账户的期末余额填列。反映企业开发无形资产过程中发生的、尚未形成无形资产成本的支出。 （十六）长期待摊费用 根据“长期待摊费用”账户的期末余额减去将于1年内（含1年）摊销的数额后的金额填列。反映小企业尚未摊销的摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。   （十七）商誉根据“商誉”账户期末余额填列。 反映企业商誉的价值。   （十八）递延所得税资产根据“递延所得税资产”账户期末余额填列。 反映企业应可抵扣暂时性差