学校会计人员培训讲稿.docx

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1、财务会计相关说明内容具体包括：原始凭证规范化要求、《报帐封面》的填写和《现金日记账》的记法、票据的粘贴和凭证的装订、《财务报表》的核对、会计档案的管理、报账流程、公用经费的使用与管理、政府采购、备用金管理、会计电算化。一、原始凭证规范化要求1、各单位在办理各项经济事项时，必须取得或填制合规、合法的原始凭证（税务发票、财政性收据等），其基本要求是：⑴原始凭证的内容，必须具备：凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位名称或者填制人姓名，经办人员签名或者盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容、数量、单位和金额。⑵从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始

2、凭证必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖公章。⑶凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。⑷经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件（审计决算报告）。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（指专项资金）⑸原始凭证记载的各项内容不得涂改、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正应当加盖出具单位印章。原始凭证金额错误

3、的应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。2、几种报销凭证的具体要求：⑴差旅费：报账时须附经单位领导签批的出差报销单（单位驾驶员须经单位领导审批的出车记录）。差旅单应填明出差日期、出差事由、所附单据张数及报销人签字；车船费、市内交通补助费、住宿或途中伙食补助费、住宿费等按规定标准报销。⑵招待费：除执行有关规定外，报账时必须有机打税控发票、公务接待派餐单、菜单等。⑶印刷费：除执行政府采购的有关规定外，报账时必须附打印记账单。⑷培训费：只要属于正规培训的相关会务费、餐费、住宿费、车费一笔报培训费，报销时需要附相关培训文件通知。。⑸公务用车运行维护费－燃料费：除执行政府部

4、门的有关规定外，报账时须附经单位领导签批的派车单。⑹会议费：除执行有关规定外，报账时必须附会议通知、参加会议人员报到册和会议天数等附件资料。⑺修缮费：除执行政府采购的有关规定外，报账时必须附议标记录、修缮合同、工程预算以及竣工验收决算等资料。附施工前、施工中、施工后对比照片。5万元以上的要附审计决算报告，具体事宜按相关文件执行。⑻基本建设支出：除执行政府采购的有关规定，严格按照批准的设计文件进行建设；申请用款时报送基建合同副本和工程概预算，工程竣工时要向财政部门和相关部门报送经审计鉴证的竣工决算报告。二、如何填写《报账封面》和记《现金日记账》1、《报账封面》的填写报账

5、单位：填写报账学校名称；报账日期：据实填写；报账员编号：由中心校统一确定；科目名称：按分类填写；金额：注意有正负数之别；凭证张数：指负责人审批的发票张数；附件张数：指审批发票后所附的附件张数；备注：应注明科目代码及往来编号等，必要时注明摘要内容（如往来账）。每次报账的《报账封面》“银行存款”只需记一次（依据“报账表”中的“银行存款”数）。2、《现金日记账》的记法现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应

6、写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由经管人员签名盖章，并加盖单位公章。具体要求是：⑴根据复核无误的现金收、付款记账凭证登记账簿。　⑵所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。　⑶要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。　⑷必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。　⑸文字和数字必须整洁清晰，准确无误。　⑹使用钢笔或碳素水笔，以蓝、黑或红色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。　⑺每一账页记完后，必须按规定转页。⑻每月月末必须按规定结账。现金流水账应该是哪天报销

7、哪天登账。学校应对每张票据编号，一般都是一据（同一科目类型）一记。①购一本三栏式现金日记账，账本是连续编号的。 ②第1页从第一行开始写。 如：5月18日买账本一本10元。在报销凭证右上角写一个1，日记账登记方式如下： 月日凭证号码摘要借方贷方余额 518购买1本账本（摘要）10（贷方）③第1页最后一行摘要栏里写“过次页”④第2页第一行写“承前页”，最后一行也写“过次页”，后面均同第2页，并把当月“借方、贷方、余额”都结转上。⑤本月合计就是从本月1日到最后一日所有开支的合计。贷方加贷方，借方加借方。第一个月小计：借方合计-贷方合计+上年结转=余额 第二