商业银行经营学作业.doc

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1、学院：经济管理学院班级：金融1202班姓名：赖朝瑞　学号：装订线江西农业大学2013～2014学年第二学期期末考试答题纸课程名称：商业银行经营管理开课单位：经管学院浅谈商业银行会计风险防范的问题与对策摘要：银行会计制度是规范银行会计行为的准则。会计制度不健全或有章不循，执行不力就会发生会计风险。目前各家银行管理者普遍把工作重点放在了抓营销、清陈欠上，一些银行管理层对会计风险防范工作缺乏足够的重视，忽视建立健全内控制度。制度缺陷造成社会上不法分子和个别会计人员有机可乘。已有的各项会计规章制度不能有效落实，则会留下了一定的

2、风险隐患。一商业银行会计风险的表现形式(一)人工操作中的风险人工操作风险是指在银行组织内,由于会计操作上的失误带来的风险。主要有会计、储蓄或经办员责任心不强和法制观念淡薄而造成的财产损失。银行会计作为一项专业性较强而风险性大的工作,面对大量结算票据、现金资产,以及密押、印章、重要空白凭证、有价单证等,制度不健全造成或发生工作疏漏所导致的资产损失是巨大的,同时还会使银行信誉受损。(二)会计监督管理中的风险会计监督就是对单位经营活动的合理性、合法性进行监督,但是目前金融会计监督职能相对软弱,如有些商业银行分支机构只求存款数

3、量,不讲存款结构,变相提高存款利率,盲目互相攀比,豪华装潢营业办公用房,费用开支增加。对于这些不合理或不合法的经营,会计部门一般无法起到有力的监督作用,而这种经营的亏损风险正在进一步加剧,影响了我国商业银行的健康发展。在实际工作中,会计工作的稽核缺乏实效性,稽核制度有名无实,流于形式。稽核工作往往是稽核人员敷衍了事,在有关凭证和账薄上盖个章,不能及时有效地控制会计风险,有损于稽核职能的发挥,没有起到稽核工作的实质作用。二我国商业银行风险管理存在的问题　　现代商业银行风险管理的三驾马车是体制、技术、文化。体制是风险管理实

4、施的组织保证，技术能够有效地控制风险，文化理念则可以保证技术、体制的正常实施。目前来看，我国商业银行风险管理存在如下问题：(一)缺乏完善的风险管理体制良好的公司治理结构和明晰的产权制度是风险管理体制的关键所在，也是国外商业银行在风险控制和管理中的制胜法宝。发达国家商业银行都是按照严格的法律程序组建的股份制商业银行，运作规范，具有良好的公司治理结构、完善的产权制度、有效的激励机制、约束机制以及较高的风险控制和管理能力。我国现代商业银行制度还未真正确立，现代公司治理结构也不尽完善。与之相应的是风险管理体系不够健全，实施有效

5、的风险管理的基础比较薄弱，表现为：商业银行风险管理体制的独立性差，风险管理受外界因素干扰较多；风险管理制度缺乏系统性和操作性；风险管理队伍不强，特别缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才等等。(二)风险管理方法及技术水平落后目前国际金融市场上，各种金融衍生工具层出不穷，金融创新业务在银行业务中占据着越来越大的比重。这种情况导致了金融风险与市场不确定性因素的不断增大，使银行风险管理13趋复杂。为此国际银行大量运用数理统计模型、金融工程等先进方法进行风险管理。与上述相比，我国商业银行风险的突出缺陷是重定性分析、主观性

6、强，缺乏量化分析手段。在风险识别、度量、监测等方面客观性弱，在信用风险测量方面存在工作量过大、成本过高、外部评级资料缺乏等现实问题，在市场风险、操作风险的测量方面也存在着巨大困难。因此，把握风险管理的发展趋势，提高风险管理方法，是当前我国银行业风险管理面临的重要工作。风险管理文化是商业银行内部控制体系的重要因素，它决定了商业银行经营管理过程中的风险观念和行为模式，渗透于银行业务的各个环节。我国商业银行在风险管理上出现问题，很大程度上不是因为缺乏风险管理系统、政策和程序，而是风险管理文化的缺失不能使这些系统、政策和程序发

7、挥应有的作用。具体表现为：1．不能正确处理业务发展和风险管理的关系，在强调业务发展时往往忽视风险管理，而在强调风险管理和控制时，又通过少拓展业务来逃避风险。2．风险管理理念不全面，仍以信用风险管理为主，对市场风险、系统风险和操作风险重视不够。3．没有全员风险管理和银行业务全过程风险管理的意识，只把风险管理看作是风险控制部门的工作。（三）会计人员素质低下的原因会计人员本身素质低下，不求进取。有些会计人员业务不精，法律意识不强。有的会计人员没有受过正规的教育或培训，默守陈规，不求上进，缺乏钻研业务、精益求精的精神，缺乏职业

8、理想和敬业精神。他们业务知识贫乏或知识老化，专业技术水平低下，无法按照新规定开展工作，同时，他们不学法，不懂法，对会计准则、会计制度也知之甚少。所谓无知者无畏，由于他们不懂业务、不懂法，因此一些会计人员既谈不上遵纪守法，更不能依法办事了。有些会计人员品质不好，缺乏职业道德。像上述所讲的第一类会计人员其本身就爱占小便宜，所以这一类会