审计学 复习题.doc

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1、一、单选题1.审计产生的原因是D.受托责任关系2.审计所依据的基础分类：账项基础审计制度基础审计风险导向审计3.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是D.经营失败必然会导致审计失败4.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失5.质量控制准则用来规范会计师事务所质量控制的准则,在规范体系中，核心的是业务准则6.以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中不能认同的是（A）。A、会计师事务所在承担审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不要求签约7..注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正

2、确的是B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证8.中国注册会计师鉴证业务涉及的三方关系人中，不包括D.业务委托方9.接受委托，签订业务约定书——在计划阶段10.审计计划:是审计人员为了达到预期的审计目的，在具体实施审计流程之前编制的工作计划，它是审计人员在审计实施阶段的工作指南11.了解被审计单位及其环境的目的是C.为了识别和评估财务报表重大错报风险12.控制测试的时间:期中的后期13.控制测试的程序包括A.询问C.检查和观察D.重新执行14.下列关于审计程序的说法中，不正确的是C.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础两个层

3、次的重大错报风险认定层：某些重大错报风险可能与特定的某类交易，账户余额，列报的认定相关报表层：某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定15..函证是审计实务中应用较为广泛的审计技术，而且可以用较低的成本获取可靠的审计证据16.分析程序是审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价17.审计报告中的强调事项段应放在意见段之后18.函证银行存款的方式：积极式（肯定式）19.应收账款主要审计认定：存在权利和义务计价准确性20.应收账款的函证是应收账款审计中具有决定性和最重要的一项审计程序21.应收账款函证的方

4、式：肯定式，否定式肯定式：是指债权人向债务人发出询证函，要求债务人直接向审计人员证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函的一种方式否定式：是指债权人向债务人发出询证函后，若所函证的款项相符时，就不必复函，只有在所函证的款项不符时，才要求债务人向审计人员复函22.主营业务收入截止期的审计目标：截止23.监盘的目标：控制测试和实质性测试24.下列对重要性含义的表述中，不恰当的是B．判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响25.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是C．甲公司提供的银行对账26.重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏

5、报的严重程度，这一程度在特定的环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策二、判断题1.注册会计师审计意见的公允性是指被审计单位的财务报表经注册会计师审计后，能真实准确地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。(错)2.审计证据充分性与适当性相互影响，越适当的证据，需要的证据数量越少，多获取证据，可以增进审计证据的适当性。（错）3.注册会计师不仅要了解被审计单位的会计政策还要了解被审计单位行业状况、法律环境及监管环境，因此注册会计师如果仅依赖会计记录中含有的信息本身已不足以提供充分的审计证据。(√)三、简答题1.被审计单位管理当局对会计报表的认定：⑴关于“存在或发生

6、”的认定：与高估性错误有关，只涉及交易不涉及金额⑵关于“完整性”的认定：与低估性错误有关，只涉及交易不涉及金额⑶关于“权利与义务”的认定：只与资产负债表有关，与损益表无关；是“存在或发生”的递延，与高估性错误有关⑷关于“估价或分摊”的认定：与高估性错误和低估性错误都有关具体有3个方面：估价，准确性，截止⑸关于“表达与披露”的认定：与高估性错误和低估性错误都有关具体有2个方面：披露（即可理解性），分类高估性错误：存在或发生，权利与义务，估价，准确性，截止低估性错误：完整性，估价，准确性，截止负债，费用2.重要性在整个审计过程中怎么运用？需要指出的是，重要性的判断贯穿于整

7、个审计过程。在审计的计划阶段，审计人员要对重要性做出初步确定，并将重要性数值分配于各个项目，以此作为各个项目允许出现差错的最高限额；在审计的实施阶段，审计人员根据在计划阶段确定的重要性标准，评价所发现的问题，以此判断是否需要进一步审查；在审计的完成阶段，审计人员要根据重要性标准对实施阶段所发生的问题进行分析评价，以此确定发表何种审计意见3.审计风险=重大错报风险*检查风险审计风险：是指会计报表存在重大的错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当的审计意见的可能性重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报风险的可能性检查风险：是指某一账户或交易类别单独