2013年山东省会计继续教育在线考试答案

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1、1、核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（）科目。答案：B未交增值税贷方2、某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、
城建税和教育附加，缴纳12%的房产税。不考虑所得税时，其税负为17.5%，要缴纳175万元的税费。公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁
合同改为仓储保管合同。此时，租赁业与仓储业都适用5%的营业税，印花税率也相同。但是，房产用于租赁

2、的，应缴纳12%的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房
产余值的1.2%计算缴纳。则租赁的房产税为（）万，仓储的房产税为（）万。答案：A12050.43、某饭店元月份的经营情况如下，客房收入900万元，饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为150万元，该饭店下属旅行社总收入为345万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用100万元。以上业务均未分开核算。计算该饭店应纳营业税。应纳营业税（）万元。答案：A77.254、某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。张先生应纳个人

3、所得税的税额为245元，若公司为张先生提供免费住房，工资下调到每月5000元，由于个人收入减少，个人应纳税款则会降低，则经过工资、薪金所得的税收筹划，张先生可节省所得税（）元。答案：C2005、张先生承包一家企业，承包期间为2011年3月1日至2013年3月1日，2011年3月1日至12月31日，固定资产折旧5000元，上交租赁费50000元（已包含固定资产租赁费用），
实现会计利润53000元（已扣除租赁费），张先生未领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月3500元。如果将工商登记改变为个体工商户，则实际应纳税额为（）元。答案：D1

4、1756、领取工商营业执照后，（）内到当地税务局申请领取税务登记证。答案：B307、某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（）元。答案：A463.858、我国现行税制纳税期限的形式有（）。答案：D以上都是9、下列选项中属于销售额的有（）。答案：A价外费用10、王先生在A公司兼职，收入为每月2500元，如果王先生与A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所

5、得额应该为（）元。答案：A011、东方进出口公司2010年3月进口化妆品一批，关税完税价格经海关核定为150000元（人民币，下同），关税为30000元。计算进口这批化妆品应纳增值税金额为（）元。
答案：C43714.2912、自然人独资有限责任公司最低注册资金为（）。答案：B1013、无形资产应当在其使用寿命内采用（）进行摊销。答案：D年限平均法14、小企业其他长期待摊费用，自支出发生月份的（）起分期摊销，摊销期不得低于（）。答案：B下月3年15、小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）。答案：B10年16、依据税收征管法相

6、关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。答案：B1517、根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（）（总账），其他账本（如日记账、明细账）还得每个贴（）印花税。答案：B万分之五518、某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。如果该作家自己负担费用，则应纳税额为（）元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（）元。答案：A2240019、甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价

7、3000元，已利用税控器具开具普通发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6500元，已经计提折旧1500元。则应缴纳的增值税金额为（）元。答案：B58.2520、小企业的资产应当按照（）计量，（）资产减值准备。答案：C成本不计提21、某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（）。答案：B208022、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。答案：D23、小企业采用分期收款方式销售商品的，在（）确认收入。答案：C24、托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（

8、）。答案：C25、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关期