存货管理制度规范.docx

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1、存货管理制度规范12020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。10．5存货管理制度规范10．5．3存货内控制度下面是某企业制定的存货内控制度，供读者参考。存货内控制度第1章总则第1条目的为加强对本公司库存物资的内部控制，保证库存物资的验收进库、存储保管及领料出库业务的规范有序，特制定本制度。第2条库存物资内部控制职责库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，具体包括以下五个方面。1．物资入库和出库经办者与审批者应分离。2．实物的验收保管与采购应分离。3．审批发料的计划员与存货保管员相分离。4．存货盘

2、点应由保管、记账及独立于这些职务的其它人员共同进行。5．若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。第2章存货内控程序第3条物资的请购与审批1．公司材料供应部负责生产用原辅材料、备品备件等的购22020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。置；办公室负责各使用部门办公用品的购置，当月报下月使用计划交财务部作资金预算。2．根据公司管理计划性的特点，采购活动之前必须实行计划审批，由采购部门、仓库部门或生产部门签发“请购单”或“订购单”，列明该批拟采购物资的品种、规格

3、、数量、单价、采购价格的询问比较情况，并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。3．采购人员凭审批手续齐全的购单或“订购单”，与有关供应商进行采购交易。第4条物资验收材供部收到材料到货通知后，通知品管部进行质量检验，同时通知仓库验收入库；物资验收时要把实物与物资请购单上开列的品名、规格、数量等事项相互对照，货物若发生短缺、破损等情形，材料供应部应做出相应的处理意见。第5条物资入库1．经验收合格，按物资的类别、单价、金额，办理入库手续。仓库填写“材料入库验收单”（一式三联），经品管部验证质量、仓库保管

4、员验证数量后在“材料入库验收单”上签字，仓库留存一联，递交财务部一联、材料供应部一联。2．生产部门将完成的产成品或半成品移出生产车间之前，必须需要公司质量管理部门先行进行质量检测，并出具质量检测报告书，只有检测合格的产品或半成品才能移送到仓库管理部门。32020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。3．财务部门应将每月各生产部门所耗用的材料和产出的产品或半成品，按照财务核算的规定及时、准确地进行相关的财务处理，并登记到“存货”及相关的会计科目的明细账上。4．财务部门应对采购人员提交的付款资料（包括“

5、请购单”或“订货单”、购销合同、验收单、外购物资入库单、合法的商业发票等）进行财务审核，确认无误后再办理付款手续。审核内容如下。（1）相关的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，核对发票计算的正确性。（2）将发票上所记载的品名、规格、数量、条件及运费与合同、订购单、验收单、外购物资入库单等资料核对一致。5．财务部门在收集到采购单据齐全的情况下，应按照《会计核算规定》及时、准确地编制记账凭证。第6条物资日常保管1．所有物资原则上储存在物资库房内，严禁未经批准或授权的人员进入

6、库房或接触物资，入库储存确有困难的，也应采取有效措施，加强护理监管，确保物资的安全、完整、有效。2．物资管理员对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并定期检查，及时整理，克服库房物资贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不良现象的发生，同时要建立起相关规章制度，如采用货品库存卡、货品标牌，制定保安、防火、卫生制度等，实施有效管理。42020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。第7条领发料、产品出库1．坚持凭领料单发放物资。领料单上准确地记录物资种类、数量、金额及批准人、经办人姓名，是

7、仓库发出物资的原始凭证。2．领用部门要填写领料单，列明领用部门、详细用途、品名、数量和领料人姓名，并由领用部门负责人或获得授权人签字批准，物资管理部门要对领料单进行审查，审查其填写内容是否翔实，批准权限是否恰当或是否获得授权等事项。第8条销售发出循环所有销售业务，必须先由销售部门依据销售合同签发“销售提货单”，然后由销售部门将销售提货单送交财务部门，待客户与财务部门完销售货款后或取得赊销审批后，由财务部门在销售提货单上签字盖章。第9条存货盘点1．公司应当建立定期或不定期存货盘点制度，盘点能全面清点库存物资，检

8、查物资的实际库存数量是否与账面数量相符，及时发现问题，采取有效措施纠正错误，堵塞漏洞。要求各单位至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点，盘点工作必须有财务人员参加。2．财务部门应根据财务账册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析，编制“盘点情况汇总表”，列明差异情况和差异原因52020年4月19日