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1、对村镇银行风险问题的审计思考发布者:桑琳(sanglin.zh)发布时间:2010-07-28访问次数:西安审计分部 史振洲中国村镇银行的设立始于2007年,其市场定位是服务三农,是推动农村经济建设的重要举措,也是商业银行转变发展方式、调整业务结构的重要战略行动。商业银行在村镇银行建设中处于主导地位,是履行社会责任和实现商业利益的有效结合方式。作为村镇银行的控股或主要出资人,商业银行对村镇银行的运作管理面临着新的挑战,其经营风险问题也应引起关注和思考。一、村镇银行面临的风险1.经营规模小且存款来源不足,面临流动性风险。一是村镇银行目前受到严格的地域限制,不能跨地区进行存贷业务,加上网点
2、少、不能开办对公存款业务,存款来源十分有限。二是村镇银行组建时间短,缺乏现代化金融服务手段,人们对其缺乏了解,认可程度低,在一定程度上造成吸收存款困难。三是受到农村信合、邮储等的竞争,存款方面处于劣势,而农村对村镇银行的放贷需求强烈,这样便产生了资金需求和供给的不对称性,从而很容易产生流动性风险。四是由于村镇银行区位特点,储户和贷款客户同属一个地区的农业经营者,而农业具有明显的季节性,到春季储户和贷款人同时来到银行提取资金,造成银行资金来源的减少和需求的增加,会使流动性问题更为突出。根据相关媒体资料显示,2009年1月5日开业的双流诚民村镇银行,3月底的存贷比就达到97.35%,6月底
3、进一步攀升到106.71%(其间向母行江苏江阴农村商业银行拆借5000万元).2009年末,其上报银监部门的数据为:存款余额35304万元,贷款余额26417万元,存贷比为74.83%,低于75%。但其实际的存贷比为104.40%,因为有1亿元的存款是年末突击从其他银行转入的,之后又迅速转走。村镇银行这种小区域的“取之于民,用之于民”的模式很容易产生流动性风险。2.抵押工具缺乏,贷款风险控制难度大。商业银行发放贷款的抵押品一般要求具有变现性,而村镇银行面向三农,主要是农户或以农为依托的微小企业,无法象企业一样出具企业财务报表来提供个人资产状况证明;能够提供的诸如没有房产证的房屋、小企业
4、厂房设施、农产品、农业生产资料等抵押品又很难变现。贷款时,往往依照村镇银行对客户的简单信用评级来办理发放,需要联保和较少的担保作为风险控制手段。现在处于初级阶段的村镇银行资本金数额较小,对于风险的抵御能力较弱。即使是有一些简单的风险控制手段,也不能有效消除贷款业务中最主要的贷款信用风险。3.内控能力不足,操作风险大。一是风险意识淡薄、合规操作意识差。从目前大多村镇银行的人员结构来看,一般是由大股东派董事会人员,行长外,前中后台工作人员一般当地招聘,经培训后上岗。由于招聘人员大多来自村镇,风险意识淡薄,容易以感情代替内控制度,使各业务操作环节上的监督制约形同虚设,操作随意,从而产生风险。
5、二是由于村镇银行刚刚起步,业务发展和同业竞争压力较大,在经营理念上出现重营销轻管理的理念偏差,盲目追求业务发展规模,而忽视风险管理和防范,轻率授信,甚至违规做业务,留下风险隐患。据媒体报道:某村镇银行中小企业贷款和政府平台贷款余额为23081万元,占全部贷款余额的比例高达63.9%,其中政府平台贷款余额巨大,留下很大风险隐患。三是村镇银行属于新式业务,面对扁平结构模式,风险管理机制完善需要一个渐进过程,还缺乏对风险控制的整体把握能力,业务流程中的关键风险环节还没有进行标识和区分,关键风险点和风险控制措施还不明确,业务操作人员难以识别风险控制的重点和难点,操作风险管理压力大。四是监管跟不
6、上。村镇银行发展速度快,地方政府,中央银行和银监会之间的分工尚不明确,监管政策法规还没有成型,加之村镇银行地处基层,监管部门由于在时间、人员等问题往往不到位、不及时、不彻底,容易滋生操作风险。4.外部环境复杂,市场风险很大。村镇银行服务面向“三农”,农业是弱势产业,农民是弱势群体,农村政策性保险又不健全,村镇银行面对的市场风险很大。一是农业作为弱势产业,本身具有很大的风险。农业和农民对自然条件的依赖性很强,抵御自然灾害的能力弱。同时农村相关的灾害保险不发达,一旦发生自然灾害,损失难以避免。同时,农村产业发展存在很大的盲目性,一种产业很容易出现大起大落,不易把握其发展状况。比如陕西曾连续
7、发生大量砍伐猕猴桃树、苹果树事件,去年成片的蔬菜被耕种机犁在地里等类似事件。它们都会给贷款造成很大的风险。二是村镇银行提供的信贷资金,其项目基本上是小型的生产或经营,单个农户在激烈的市场竞争中时常处于不利的地位。加上农产品市场信息闭塞,许多农民对市场缺乏必要的了解,又无有效的信息渠道加以引导,一旦遇到农产品市场价格的大幅波动,将直接影响到贷款的归还。三是农村信用体系建设滞后,缺乏科学统一的信用等级的评定标准。村镇银行在对农户信用等级评定时,仅考
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