Excel在存货管理中的应用.docx

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1、FINANCE&ECONOMY金融经济Excel在存货管理中的应用张容芳一、绪言现行会计处理的大部分工作是对各种表格进行加工、处理,而Excel是非常优秀的电子表格软件,它除了提供一般的电子表格、数据图表功能外,还提供了各种管理和决策分析的功能。因此,使用Excel可以方便、准确地处理日常会计业务,而存货管理是其中很重要的一个方面。本文主要是论述Excel在存货管理中的应用。存货管理在企业流动资产管理中处于十分重要的地位。存货管理的内容可分为两类,一类是研究为了保持适当的存货,一年分几次订货,每次订货

2、多少最经济以及在什么情况下订货比较合适,即存货规划的决策!;另一类是研究怎样把存货的数量控制在最优水平上,即存货控制的决策!。二、Excel在存货经济订货批量分析中的应用存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、商品等物质。企业为了保证生产或销售的正常进行,需要一定的存货;为了获得价格优惠所进行的大批量购买也会形成一定量的存货。存货管理的目标就是在满足企业经营的条件下使存货成本最低,而存货成本又与存货的订货批量紧密相关,存货的经济定购批量决策问题就成为存

3、货管理的一个重要问题。靠传统的手工解决经济批量问题,较为繁琐,影响了存货管理工作的开展。如果借助于Exce,l则可以轻而易举地动态解决经济订货批量决策问题,给存货管理工作带来极大的便利。(一)存货成本存货的经济订货批量就是使存货的总成本最低的每次订货批量。因此,与存货的经济订货批量决策相关的问题主要是存货成本,而存货成本又包括以下几种:1订货成本订货成本是指为采购存货花费的各项进货费用,包括采购人员的办公费和差旅费、存货的运输费用、保险费用、检验费用等。订货成本分为订货的固定成本和订货的变动成本,订货

4、的固定成本与订货次数无关,如常设采购机构的基本开支;订货的变动成本与订货次数有关,如差旅费、邮资等。订货成本与一定时期的订货次数成正比,与一次订货量成反比。2采购成本采购成本是指购买存货所支付的价款,是存货本身的价值。一定时期内,在存货的需求量和采购量一定的情况下,若供应商没有按订货数量给予价格上的折扣,则采购成本是确定的。3储存成本储存成本是指存货在仓库中储存和保管所花费的各项费用,包括存货占用资金的机会成本、仓库人员的工资及办公费、库房的折旧费、维修费、保险费及存货的合理损耗等。储存费用也有固定成

5、本和变动成本之分,固定成本与存货数量的多少无关,如仓库折旧、仓库职工的固定工资;变动成本与存货的数量有关,如存货资金的应计利息、存货的损耗、存货的保险费用等。一般情况下,储存费用与一定时期的存货量成正比。4缺货成本缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失,包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失;如果生产企业以紧急代用材料解决库存材料中断之需要,则缺货成本表现为紧急额外购入支出大于正常采购支出的部分。(二)存货经济订货批量的基本决策模型影响存货总成本的变量

6、因素有很多,为了解决比较复杂的问题,有必要进行适当简化,先解决简单的问题,然后再扩展到复杂的问题。基本的经济订货批量模型建立在以下假设条件下:所需存货市场供应充足,企业能够及时补充存货,即需要订货时便可立即取得存货;集中一次入库,而不是陆续到货;不允许缺货,即不存在缺货成本,这是因为良好的存货管理本来就不应该出现缺货成本;一定时期的存货总需求量确定,日需求量稳定;存货的购进单价保持不变,即不考虑批量折扣。如果用F1表示订货的固定成本,用K表示订货的变动成本,订货次数等于存货全年订货量D与每次订货量Q之

7、商,则订货成本的计算公式为:订货成本=F1+DQK如果全年订货量用D表示,购进单价用U表示,则采购总成本为DU。如果用F2表示固定储存成本,用KC表示单位年储存费用,用Q表示每次进货量,则储存成本的计算公式为:储存成本=F2+KCQ2存货总成本的公式为:TC=F1+DK+DU+F2+KCQQ2当F1、K、DU、F2、KC为常数时,TC的大小取决于Q。为了求出TC的极小值,对其进行求导运算,可得出经济订货批量的计算公式:Q*=2KD/KC即:经济订货批量=2∀每次订货费用∀全年订货量单位年储存费用这个公

8、式称为经济订货批量基本模型,求出的每次订货批量,可使TC达到最小值。在此基础上,还可以计算出每年的最佳订货次数、经济订货批量下的存货总成本、经济订货量平均占用资金等。每年最佳订货次数=全年订货量=D经济订货批量Q*存货总成本=2∀每次订货费用∀全年订货量∀单位年储存费用=2KDKC经济订货量平均占用资金=经济订货批量∀单价=Q*U22(三)存货陆续供应和耗用且不允许缺货情况下的经济订货批量决策模型实际工作中,较多的情况是,存货不是一次到达,而是陆续入库。