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1、餐饮管理有限责任公司财务管理手册1资料内容仅供参考,如有不当或者侵权,请联系本人改正或者删除。餐饮管理有限责任公司财务管理手册XX管理咨询公司二零零三年十二月2资料内容仅供参考,如有不当或者侵权,请联系本人改正或者删除。目录第一章总则2第二章主要会计政策2第三章会计科目的设置2第四章会计凭证和帐簿2第五章会计档案管理4第六章资金管理9第七章资产管理10第八章财务结算管理12第九章财务预算管理13第十章财务分析14第十一章成本费用管理15第十二章18第十三章财务报告18第十四章财务分析19第十五章税务管理20第十六章电算化管理20第十七章财务档
2、案管理21第十八章会计工作交接23第十九章附则243资料内容仅供参考,如有不当或者侵权,请联系本人改正或者删除。1)总则为加强XX餐饮管理有限责任公司(以下简称”公司”)的会计和财务管理工作,根据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》,结合公司实际情况,制定本手册。公司财务实行集中统一管理,资金由公司总部统一调配和使用,直营单店的营业收入应及时上缴公司财务处统一管理,各部门财产购置、费用开支等各项支出必须经财务部门审核,报经总经理批准后方能用款。本制度适用于XX餐饮管理有限责任公司。
3、公司所有员工都必须严格遵守、认真执行。2)会计组织公司的会计组织以公司财务处为主,各职能部门及相关责任人为辅。财务处的主要职责:1.负责资金的筹集规划、合理使用和控制。2.负责制定公司的财务管理制度和实施细则,统一核算标准。3.负责编制公司预算。4.参与公司新项目、重大投资的可行性研究,提供财务意见,参与公司经营决策活动。5.负责公司的会计核算工作。6.负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。7.负责公司的资产管理工作。8.负责单店财务结算的指导。9.负责公司有关财务资料的整理、保管工作。4资料内容仅供参考,如有不当或者侵权,请联系本人改正
4、或者删除。10.公司领导交办的其它工作。财务处财务经理的主要职责:3)主要会计政策公司采用的主要会计政策是:会计制度:公司执行中华人民共和国《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。会计期间:公司采用公历年度,即从1月1日至当年12月31日为一个完整的会计期间。记账本位币:公司以人民币为记账本位币。记账基础及计价原则:公司以权责发生制为计账基础,以历史成本为计价原则。应收帐款坏账核算方法:公司的坏账核算采用备抵法,坏账准备的提取比例为应收帐款余额的5%。存货计价方法:公司存货核算方法:按实际发生成本核算。固定资产累计折旧的核算方法:固定
5、资产折旧按固定资产原值扣除预计5%的净残值后,根据固定资产预计使用年限采用直线法计提。无形资产的计价和摊销方法:无形资产按取得或形成时发生的实际成本计价,按受益期确定摊销年限,采用直线法摊销。长期待摊费用的核算方法:公司在筹建期间发生的费用,应当在开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益;其它长期待摊费用按受益期平均摊销。4)会计科目的设置公司会计科目依据财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》进行设置。会计核算中,依据各项经济事项进行归集时,必须正确使用确5资料内容仅供参考,如有不当或者侵权,请联系本人改正或者删除。定的会计科目,在
6、实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目,同样经济事项所用会计科目应先后一致。5)会计凭证和帐簿会计凭证依其性质可分为原始凭证及记帐凭证二类。原始凭证是记录经济业务,明确经济责任,具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的有效性必须符合以下规定:原始凭证的”日期”必须与所发生的经济事项为相同年度,不得跨年度使用。外来发票必须注明开出单位全称、地址及编号,且盖有开出单位印章。采购发票数量、单价、单位必须与订购单、收料单相同。进货总额,应纳税额等的计算正确,小写金额应与中文大写金额相符。从个人取得的原始凭证,
7、必须有其本人的签名或盖章。内部原始凭证必须依公司规定的格式填写,必须依核准权限呈请核准。经批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。各项凭证如有预算,需有审核者审核,如有超支行为,不得审核经过,必须有正当理由报总经理核准。按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。原始凭证不得涂改、挖补,如有涂改痕迹,其涂改处需经经办人签字盖章证明。记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款:6