广夏实业预算管理制度.docx

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1、广夏实业预算管理制度12020年5月29日文档仅供参考预算管理制度第一章总则第一条为加强公司财务预算管理,充分发挥财务预算工作的预测、控制作用,根据<企业财务制度>、<企业财务准则>,特制定本制度。第二条本制度主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。第三条本制度适用于公司及其子公司(包括其下属子公司,下同)和分公司。22020年5月29日文档仅供参考第二章财务预算的管理体制和组织体系第四条公司对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。第五条统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。第六条分级管理是指各项财务预算指标由公司统一向子公司和分公司分解、下达;已经下达的财务预算

2、指标由子公司和分公司负责落实,并向其所辖部门进行指标的再分解。第七条公司职能部门、子公司和分公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据,切实保证各项预算指标的完成。股份公司经过季度/年终业绩考核会,检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的公司职能部门、子公司和分公司,由总部根据有关规定对该股份公司职能部门、子公司和分公司及其负责人给予表彰和奖励;对完不成年度财务预算指标的股份公司职能部门、子公司和分公司,根据不同情节,对该业务单元及其主要负责人给予相应的处罚,追究其经济或行政责任。第八条组织体系(一)财务部是财务预算的归口管理部门。其主要职责是:指导预算的制

3、定,汇总、平衡股份公司职能部门、子公司和分公司的年度财务预算;研究、编制股份公司的年度财务预算;对公司未来经营的持续增长做出预测;分解和下达各项财务预算指标;月(季)度监督、检查、分析、总结和32020年5月29日文档仅供参考评价子公司和分公司的财务预算执行情况,并形成书面文件上报给总裁。(二)子公司和分公司应根据自身的业务情况,负责本单位的财务预算管理工作,编制、上报本单位的财务预算,检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。(三)年度预算质询会对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询,提出修改意见,从而确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证股份公司整体目标的实现。(四)季度/年度业

4、绩考核会对前一季度各单位的计划目标完成情况进行考核,及时发现和解决经营中潜在的问题,确保计划的实现。42020年5月29日文档仅供参考第三章财务预算期和编制工作期第九条财务预算期指财务预算的执行期。公司的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。第十条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。股份公司的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。52020年5月29日文档仅供参考第四章财务预算的编制内容和编制方法第十一条财务预算编制的范围:公司实行全面预算管理,所有的财务收支必须纳入预算编制。第十二条财务预算编制应遵循的原则:遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。第十三条公司财

5、务预算编制的主要内容:(一)股份公司职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及固定资产的预算,负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。(二)子公司和分公司根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。1、子公司和分公司市场部门负责编制销售(营业)收入、费用预算;2、子公司和分公司财务部组织编制生产成本预算;3、子公司和分公司财务部组织编制管理费用预算;4、子公司和分公司财务部组织编制财务费用预算;5、子公司和分公司财务部组织编制现金收支预算;6、子公司和分公司财务部负责编制子公司和分公司预计损益表、预计资产负债表;7、子公司和分公司财务部负责编制固定资产、资本性支出预算。62020年5月

6、29日