会计继续教育《增值税会计处理规定》习题整理版.docx

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1、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯最新料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2017《增值税会计处理规定》习题整理版1.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,征收率为(5%)。2.某公司2017年3月支付防伪税控系统技术维护费330元,取得增值税普通发票,申报抵减增值税时账务处理为(借:应交税费-应交增值税-减免税款330借:管理费用-330)。3.某公司2017年1月采购原材料一批,材料已验收入库,货款已付,取得增值税专用发票不含税金额100万元,税额17万元,当月记账时尚未认证,会计处

2、理为(借:原材料100应交税费-待认证进项税额17贷:银行存款117)。4.某公司2017年1月进口商品一批,取得海关进口增值税专用缴款书金额为100万元,税额17万元,当月提交比(正确)系统,但未取得结果。次月取得比(正确)结果时账务处理为()。借:应交税费-应交增值税-进项税额17贷:应交税费-待认证进项税额175.某公司为一般纳税人,2017年3月买入某公司股票530万元,计入交易性金融资产,2017年5月以636万元价格卖出,假设本月无其他转让金融商品业务,月末结转增值税(6万元)。6.某一般纳税人企业2016年7月支付555万元购入一栋房产作为员工健身

3、房,当月计入固定资产,取得增值税专用发票已经通过认证,账务处理为(借:固定资产555应交税费-应交增值税-进项税额55贷:银行存款555应交税费-应交增值税-进项税额转出55)。7.某一般纳税人企业2016年5月自建厂房一个,取得工程款增值税专用发票不含税金额100万元,税额11万元,厂房建成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额”(6.6万)。8.某商贸企业2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元,并开具农产品收购发票,可抵扣的进项税额为(1.1万)。9.月末,金融商品转让收益的会计处理为(借:投资收益,贷:应交税金-转让金融商品应交增值税)7.

4、小规模纳税人“应交税费”科目下增值税二级科目不包括(未交增值税)。8.用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是(已交税金)。9.取得增值税专用发票但尚未认证,计入(应交税费-待认证进项税额)利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为(税金及附加)。已抵扣的进项税额转出的会计分录为(借:资产负债等科目贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出)自2017年7月1日起,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和(11%)的扣除率计算进项税额。10.出口退(免)税的情形不包托:出口货物退税不免税。1⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

5、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯最新料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11.土地价款差额计税的会计处理(正确)的是(冲减主营业务成本)。12.已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程,会计分录为()。借:应交税费-待抵扣进项税额40%贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出40%13.按《增值税会计处理规定》土地增值税核算科目为(税金及附加)。15下列各项中,不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的是(预交增值税)。1.准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发票。(错误)2.增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。(正确)3.销项

6、税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间,即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,与发票开具时间无关。(错误)4.建筑企业差额计税缴纳增值税,但发票要全额开票。(正确)5.“应交税费-预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值税,月末不需要结转。((错误))7.“应收出口退税款”科目贷方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等。((错误))3.小规模纳税人均为简易计税,因此无须取得专票抵扣。(正确)5.房地产开发企业交房时即纳税义务发生时,需要结转预交增值税。(正确)6.月末结转未交增值税,借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应

7、交税费-未交增值税。(正确)7.根据国家税务总局公告2016年第75号的规定,企业在2016年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。(正确)8.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。(正确)9.金融商品转让年末仍出现借方余额,结转下年抵扣。(错误)10.自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等,如价值超过了不动产原值的50%,增值税专用发票认证通过后,也要分两年抵扣。(正确)11.预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。(正确)12.所有企业的增值税会计核算均应按照《

8、增值税会计处理规定》执行

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