我国民营企业内部控制存在问题和解决对策

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1、我国民营企业内部控制存在问题和解决对策　　作者简介：霍欣（1987–），女，河北大学管理学院会计专业在读硕士研究生。冯雯静（1989–），女，河北大学管理学院会计专业在读硕士研究生。摘要：本文以河北某工业废弃物收储有限公司为例介绍了我国民营企业内部控制的现状，并针对民营企业的问题提出了解决对策。关键词：民营企业；内部控制；内部控制环境一、我国民营企业内部控制存在的问题目前，我国国内大部分民营企业都没有健全的内部控制制度和组织结构，致使企业缺乏有效的内部控制。这样会严重影响企业的健康发展和持续经营。因此，国内民营企业要积极建立和健全内部控制制度！下面以河北某工业废弃物收储有限公司为例，用以

2、小见大的方式折射民营企业在内部控制建设中存在的各种问题！（一）河北某民营企业概况介绍7河北某工业废弃物收储有限公司成立于06年，已经正式取得《危险废物经营许可证》。该公司是一家专业从事工业废弃物收集、处置及综合利用为一体的正规企业。它主要通过高端的废物焚烧处理系统处理国家危废名录中HW06等固液态六大类危险废弃物。现公司正处于飞速发展阶段。（二）该公司内部控制现状与问题分析（1）内部控制不受重视。该公司正处于起步壮大阶段，总经理把重点放在企业利益最大化上，内部控制意识欠缺。公司既没有随着自身的发展逐步完善内部控制制度，也没有针对企业自身的特点量身制订规章制度，顾此失彼现象十分严重。而已经

3、制订出的制度大多都是面子工程，用来装点门面和应付检查。公司缺乏企业文化建设，总经理总是本着企业利益最大化为目标，而员工以个人绩效工资为目的，都无暇顾及企业文化建设。（2）组织结构过于简单，公司权责模糊不清该公司在组织结构形式上仍在采用传统的直线职能结构。（如图2-1）。图2-1公司组织结构图7公司总经理就是该公司的创立者。在其领导下直接设置各个部门。总经理在公司具有极高的威望，一人独揽大权，不分权给各个部门，使得各部门根本没有独立处理自身事务的权利，也就更不用承担相应的责任。决定公司的一切大小事务，具有无所不能的控制权和随意的决断权。有时公司业务繁忙，员工人手紧缺，又不可能及时聘请合适的

4、员工，这会出现诸多职责混淆的现象：保管员和领用人是同一人；市场采购人员也负责货物报关；一人身兼会计和出纳两种职务等。（3）人才的缺乏。该民营企业是以家族式企业为背景成长起来的。他们的高层管理人员大多是家族成员。家族成员在企业中有着强大的优势，他们犯了错误不怕批评，不用担心因为失职而被开除。这种企业职工的亲属化直接影响了高素质人才的进入，非家族成员很难进入企业的内部，也很难得到应有的保障和支持。他们看不到自己在企业中的发展和未来，很难就企业进行自己长远的职业规划。这些都成为了阻碍他们在工作中发挥自己的特长，尽其所能为企业效力的重要因素。（4）会计核算流于形式，没有充分发挥其监督的职能。该公

5、司从成立到现在，会计岗位人员流动性大，在交接工作时通常出现漏交、忘交现象，为公司带来许多不必要的麻烦。总经理个人专业素质有限，公司又缺乏具有较高财务水平的专业人才，管理者对会计信息理解不到位。而在公司进行会计核算时，会计人员仅停留在简单的事后记录上，月底的财务报表也过于简单，这样会导致会计信息失真、会计信息不全面。管理者没有掌握准确、完整的财务信息，在内部管理过程中也就缺乏有力的数据支持，管理起公司来自然显得苍白无力。二、完善民营企业内部控制的对策7（一）改善内部控制环境一个良好的控制环境直接影响着民营企业内控的建立和实施。民营企业要从明确内部控制的主体和目标、制定科学的管理方法、培养优

6、秀的人才这四个方面来改善企业内部的控制环境。只有企业拥有了较好的控制环境，才会使内部控制制度更好的发挥作用。民营企业在引进高素质人才的同时还需要引进更先进的管理控制方法。管理控制方法即是整个公司的管理机构实施监督的方法。民营企业要拥有先进的管理控制方法，需要在辅以积极的政策的同时引进高品质、高素质的管理人才，以改善企业的管理理念，从而改善企业的内部控制环境。（二）提高风险意识，建立预警机制7在中国，民营企业的风险意识相对较低，甚至一些企业内的管理者也没有形成风险意识，企业还没有建立健全的风险预警机制，缺乏应对突发事件的能力。所以，对于国内的民营企业而言，风险管理必须成为现代企业管理的重要

7、内容。企业要进行风险评估首先要分析出企业可能会面临的各种风险。其次要能识别出这些风险，在识别风险的同时能确定风险发生的可能性，以及预期会给公司带来的危害性，以确定企业的风险承受能力。最后，企业应该确定对主要风险的应对措施，能够在风险来临之时较好的应对，才能更大程度的规避损失。所以，必要的风险评估是关系着企业生死存亡的大事情。（三）加强企业沟通，完善信息系统民营企业在信息沟通方面存在的主要问题是：由于信息失真导致的沟通不畅。就财务信息