江西省国家税务局纳税评估工作规程

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1、江西省国家税务局文件赣国税发〔2008〕106号江西省国家税务局关于印发《江西省国家税务局纳税评估工作规程》的通知各市、县（区）国家税务局：现将修订后的《江西省国家税务局纳税评估工作规程》印发给你们，请认真贯彻执行。执行中有何问题，请及时报告省局（征管处）。　　　　　　　　　　　　　　二○○八年六月五日（对下只发电子文件，发文联系电话：0791-6203187）-31-江西省国家税务局纳税评估工作规程第一章总则　　第一条　为规范纳税评估行为，根据国家有关税收和行政管理法律、法规以及国家税务总局《纳税评估管理办法（

2、试行）》（国税发［2005］43号），结合我省税收征管工作实际，制定本规程。第二条纳税评估是指税务机关依据国家有关法律、法规和规章，运用数据信息对比分析方法，对纳税人、扣缴义务人（以下简称“纳税人”）纳税申报情况的真实性和准确性作出基本判断，并采取进一步征管措施,以提高纳税人税法遵从度的管理和服务活动。第三条　纳税评估对象包括增值税一般纳税人、查账征收的增值税小规模纳税人、消费税纳税人和企业所得税纳税人。纳税评估主要内容是销售收入（数量）和增值税进、销项税额、应纳税款、应纳税所得额等。第四条　纳税评估工作应遵循依

3、法客观、规范效能、因地制宜、人机结合的原则。第五条　省局统一搭建纳税评估工作信息化平台，研发和完善《江西省国税局纳税评估管理信息系统》(以下简称“纳税评估软件”)，各级国税机关运用《江西省国税局纳税评估管理信息系统》开展纳税评估工作。-31-第二章纳税评估工作职责第六条各级国税机关征管部门负责纳税评估工作的组织协调，制定、完善和落实纳税评估工作业务规程、综合性制度办法和反馈机制；定期对纳税评估工作开展情况进行考核、总结和交流，组织优秀案例评选，推广应用纳税评估软件；加强对评估结果的分析研究，向有关部门提出完善政策

4、和加强管理的工作建议。第七条各级国税机关税种管理部门（包括流转税、所得税、进出口税收管理部门）负责研究制定分税种、分行业的纳税评估（退税评估）制度，指导基层单位开展税种评估；测算和建立重点行业、企业的税负率、利润率预警区间；根据行业、税种监控信息分析情况确定不同时期纳税评估的重点企业名单，并负责组织重点专项评估。第八条各级国税机关计划统计部门负责建立健全税收经济分析制度，通过对本地区税源分析、税收收入分析、税负分析和税收与经济增长弹性分析，揭示组织收入工作中存在的问题与薄弱环节，定期发布税收经济分析信息以及辖区内

5、重点行业、重点产品、重点税源企业税负水平与预警指标比较情况，为纳税评估工作提供依据。第九条　各级国税机关信息中心负责纳税评估软件的升级及日常维护工作，确保系统正常运行。第十条-31-县（市、区）国税机关纳税评估科和税源管理部门（以下简称“纳税评估部门”）负责纳税评估的具体实施工作。纳税评估科负责增值税一般纳税人及重点企业所得税纳税人的评估工作。税源管理部门负责增值税小规模纳税人和中小型企业所得税的评估工作。基层国税机关根据当地税源特征、评估力量分布及评估工作要求等，也可将增值税小规模纳税人和中小型企业所得税的评估

6、工作统一交由纳税评估科负责评估。对涉及重点行业、重点税源和重要涉税事项的纳税评估，以及难度较大的纳税评估分析工作，可由上级国税机关组织专业评估人员实施。对跨地区经营汇总缴纳企业所得税企业的纳税评估，由总机构所在地主管国税机关实施，对其分支机构的纳税评估，由分支机构所在地国税机关实施。第三章纳税评估数据信息第十一条各级国税机关要积极争取地方政府及社会各界的支持配合，拓展纳税评估信息采集范围。纳税评估信息主要包括：纳税人办理税务登记、纳税申报和依法接受国税-31-机关管理过程中形成的各类涉税信息；纳税人生产经营规模、

7、产销量、成本、费用、能耗、物耗、合同、单据等其他涉税生产经营信息；有关管理部门及纳税人业务往来单位掌握的纳税人相关涉税信息；媒体披露、情报交换、涉税举报等有关涉税信息；税收经济分析、行业税负监控等有关数据；本地区主要经济指标、产业和行业的相关指标数据等。第十二条各级国税机关要规范纳税评估信息采集和管理工作，按照以现有软件中纳税人涉税信息导入为主、税收管理员根据评估需要补充采集为辅的原则，建立信息统一采集制度，实现一家采集，多家共享。确需纳税人申报资料以外信息的，可以由纳税人主管国税机关编制统一的表格，由纳税人随同

8、纳税申报资料填报；确需第三方信息的，由主管国税机关指定人员据实采集。第十三条各级国税机关应充分发挥数据集中优势，建立和完善纳税评估预警指标体系。预警指标体系包括：（1）辖区内重点企业行业的税负率、利润率预警区间；（2）辖区内重点产品的能耗、物耗、用废等投入产出模型；（3）辖区内重点企业的生产（经营）能力测算；（4）其他能据以评价纳税人申报真实性和准确性的指标。省局税种管理