最新超市财务制度教学文案.doc

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1、超市财务管理制度 一.现金管理制度： 1.所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。 2.所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。 3.各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。 4.财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。 5.严禁挪用现金或以个人名义借予他人。 6.出纳的现金库存限额最高为2万元。 7.营业款当天及时送存银行或存入保险箱。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳

2、根据记帐凭证，按业务发生的顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。 8.节假日，公休期间，严禁存放大量现金；出纳员应做好保险柜的安全管理工作。。 9.出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。 10.因公业务需要借用现金的，借款人应当填写“借款单”，经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100（含100）元以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理；一次性

3、借100以上－200元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由财务总监审批；出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。 11.现金付款业务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字准确不得涂改。 12.任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。 13.购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日起

4、一周内报销或返现。 14.现金支付程序： （1）支付申请：供货商结帐或公司部门内因公用款时，应当向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、并附相关证明或单据。 （2）支付审批：审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定的现金支付申请，审批人应当拒绝批准。 （3）支付复核：会计应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核其批准范围、权限及相关单证是否齐全、金额计算是否准确，复核无误后，交由出纳员办理支付手续 （4）办理支付：出纳根据复核无误的支付申请，按规定办理支付，及时登记现金日记帐。 15．财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办

5、理付款手续。 16．超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续的，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。 17．违反本制度规定者处责任人50－100元罚款，造成经济损失的由责任人全额承担。 二.收银员管理制度： 1.收银员长短款在2元之内，视同收银正确处理；收银员长短款超过2元的，长款上交财务，短款补交； 2.收银员出现多刷、误刷情况的：自己人为操作造成的多刷、误刷，20元以内的均按10元予以处罚，多刷、误刷超过20元的，按实际多刷、误刷金额予以相应处罚。POS系统等设备故障造成的，报经收

6、银组组长核实批准后，不予处罚； 3.收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。 三.费用管理及货款结算制度： 1.报销金额在100元以内的由店长审批；100元以上—5000元以下由公司财务总监审批， 5000元以上由董事长审批。 2.所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人； 3.办公费、电话费、日常零星开支（除车辆、房费、水电费，美工费用外）不超过当月销售额的千分之一。车辆（小车）金额为500元/月，超出部分不予报销； 4.货款结算，5000元以内由店长审批，5000-10000元由采购中心主任审核后，财务

7、中心主任审批，10000元以上由采购中心主任审核后董事长审批。 5.收银耗材旺季（9月—2月）不超过当月销售额的千分之五；淡季（3月—8月）不超过当月销售额的千分之六，超出部分收银组负担，节约部分用于奖励。生鲜耗材领用不超过本部门销售额的千分之七，超出部分本部门查明原因上报店长，店长根据情况核销，节约部分用于奖励。 6.购入经营用器材、设备以及改造装修工程,必须先向董事长申请,经董事长批准后方可购进或改造装修,报帐时报销凭证需附有批准的请购申请，否则，财务部一律不予报销或挂帐。 7.定额费用不允许超支，超支部分一律不予支付。 四.储值卡及

8、会员卡积分返现制度： 1.空白储值卡由专人管理做好发放、登记工作，顾客购买储值卡，付款后出纳开具收款收据； 2.计算机操作员凭财务收款收据金额给予充值并做好登记工作（卡号、收据号、面值）不得随