最新清产核资审核工作方案复习课程.doc

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1、珠峰公司资产清查审核工作方案目录第一部分公司概况第二部分资产清查的具体工作方案第一章资产清查范围第二章资产清查机构及工作方式第三章资产清查需提供的资料第四章资产清查工作内容一、货币资金二、应收及预付款项三、其他流动资产四、长期投资五、固定资产六、在建工程七、无形资产及递延资产八、所有者权益第五章资产清查工作步骤、程序一、成立资产清查工作小组二、结果申报、审核第六章资产清查中介机构审核工作要求一、审核的重点及难点二、其他事顶第七章资产清查总体要求第八章资产清查时间安排第三部分资产清查方案附件附件一、资产清查提纲

2、第一部分公司概况公司发展简要及注册登记情况：（具体资料提供见尽职调查提纲）公司的主营业务包括：公司的规模、分支机构、分布范围、经营形式：公司近期的审计报告及评估报告第二部分资产清查的具体工作方案第一章资产清查范围对重庆珠峰投资有限公司、重庆顺景纸箱制造有限公司、重庆市悦众汽车销售有限公司、重庆市融众汽车销售有限公司、重庆市国亚汽车销售有限公司、重庆市江津区珠峰汽车销售服务有限公司（以下统称“珠峰公司”）本部及所属全资子公司、分公司以及控股子公司、以及其全资子公司和控股子公司的子公司(各级子企业)截至2018年

3、2月28日的全部资产进行清查核实，包括有关抵押、担保事项、法律诉讼、账外资产的核对。第二章资产清查机构及工作方式1、本次资产清查工作由珠峰公司包括下属的二、三、四级公司等作为资产清查对象，由处置组统一负责本次资产清查有关工作的组织和协调。2、纳入本次资产清查范围内的所有单位均按处置组及本次资产清查中介机构的要求，指定专职人员负责本次资产清查有关工作的组织和协调，并与处置组建立工作联系，负责汇总各部分清查情况和意见反馈。3、资产清查机构的工作方式：中介机构按照资产清查的具体要求和时间进度开展工作，及时反馈处置组

4、，做到充分、及时沟通，力争及早清查完毕。第三章资产清查需提供的资料参与资产清查的企业应在资产清查的阶段准备好如下资料：1、资产清查单位基本情况、组织机构及人员配备，企业成立的相关批准文件等（详见资产清查提纲）2、资产清查前编制的会计账薄、凭证、会计报表及其附注，主要包括：实物资产盘点表（现金、存货、固定资产、有价证券、在建工程）、资产所有权证书（房屋所有权证、土地所有权证、专利证，商标证、汽车行驶证等）、银行对账单及调节表，各项投资合同、协议及主管部门的批准文件，无实质控制权的被投资单位的审计报告，借款合同或

5、协议等。3、重大的未决经济纠纷案件，其预计损失情况。4、提供担保或抵押等或有负债事项的相关资料及说明.5、企业的验资报告、审计报告及评估报告。6、与上述资产清查相关的，有可能对资产清查中介机构做出专业判断产生重要影响的其他相关资料。资产清查机构需严格按照上述要求及资产清查中介机构要求的资产清查提纲提供资料。第四章资产清查工作内容企业应当在资产清查过程中认真组织力量做好资产清查工作，对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。企业在清查工作中重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及企业有关

6、抵押担保事项的核对。资产清查具体工作内容如下:企业需按规定提供相关的清查明细表。一、货币资金货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金三项。（一）现金1、现金清查主要确定其是否存在；现金账户余额是否正确。2、进行现金盘点，编制“现金盘点核对表”，分币种面值列示盘点金额。(二)银行存款要求编制银行存款明细表，存款明细表要依不同银行账户分列，应当区分人民币及各种外币，同时复核加计明细是否正确，并与银行存款总账数额核对是否一致,如不一致说明原因。（三）其他货币资金1、要求编制其他货币资金明细表，核对外埠存款、银行汇票

7、存款、银行本票存款、在途货币资金等各明细账期末合计数与总账数是否相符。如不一致查出原因并说明。二、应收及预付款项应收及预付款项的清查内容包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款等。（一）应收票据要求编制资产清查基准日应收票据明细表，复核加计正确、并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。如不一致查出原因并作说明。（二）应收账款、预付账款、其他应收款要求编制资产清查基准日明细表，复核加计正确、并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。如不一致查出原因并作说明。三、其他流动资产1、编制除以上列明的各类流动资产

8、以外的其他流动资产的明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。四、长期投资长期投资的清查主要包括公司和子企业以流动资产、固定资产、无形资产等各种资产的各种形式投资。（一）各项长期投资的具体清查内容1、长期股权投资1）编制长期股权投资明细表，提供长期股权投资增减变动的原始凭证。2、长期债权投资1）编制长期债权投资明细表，提供长期债权投资及投资损益增减的原始凭证，2）盘点库