背对背信用证进口融资在外贸企业中应用

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1、背对背信用证进口融资在外贸企业中应用　　【摘要】本文以国内某知名生产型企业背对背信用证进口融资为例，介绍其具体的操作流程，略析背对背信用证进口融资的风险以及风险控制。【关键词】背对背信用证；进口融资；银企联动；流程；风险控制国际贸易市场上，当中间商向进口商售妥某种商品，收到进口商银行开立的以中间商为受益人的不可转让的信用证时，该主信用证（俗称“母证”）的通知行，以该信用证为担保，开立一份与主证内容相似的第二信用证（俗称“子证”）给实际供货商，即为背对背信用证。背对背信用证作为在普通信用证基础上衍生出来的一种新型的贸易融资方式，越来越受到进出口交易商们的关注与熟知，并被广泛地运用。8近年来，国内

2、与香港两地之间密切地交流合作，国内企业与银行纷纷在香港开设分支机构，关联公司与同一银行系统之间联合行动，促使背对背信用证成为了许多国内进口商首选的进口融资方式。本文就目前这种银企联动模式，通过国内某生产型企业（以下简称“国内S集团”）与其下属的J进出口公司、香港H子公司之间背对背信用证进口融资的实例，来详细说明背对背信用证的操作流程，并对过程中的风险进行分析及控制。一、背对背信用证前期准备1.贸易背景真实国内S公司为中国境内知名生产型企业，信誉优良；J进出口公司为S集团在境内注册的全资子公司，拥有进出口经营权，为S集团在全球范围内采购原材料及销售产品；香港H公司为J集团在香港注册的全资子公司，

3、其职能同样是替S集团在全球范围内采购原材料及销售产品。S集团（最终采购商）与J进出口公司（进口商）、香港H公司（中间商）之间，以及香港H公司与国外供应商（出口商、最终供应商）之间的贸易存在一一对应关系。因国内对外贸易需进出口经营权，背对背信用证实际在J进出口公司和香港H公司之间开立，S集团为最终采购商。2.J进出口公司与香港H公司分别在国内、香港的中农工建交等国有银行开立账户，并分别取得各银行授信额度。3.一般情况下，母子证均为同一银行系统开出。二、背对背信用证当事人及操作流程背对背信用证涉及到两个独立的信用证，流程相对一般信用证更为复杂，有多个当事人：母证申请人、母证开证行、母证受益人（即子

4、证申请人）、母证通知行（即子证开证行）、子证受益人、子证通知行等。8本文所介绍的是在国内银行开立人民币180天远期信用证，香港分支银行以此为抵押，转开即期美元信用证的情况。母证申请人为J进出口公司，母证开证行为国内A银行，母证受益人（又称第一受益人）及子证申请人为香港H公司，母证通知行与子证开证行均为国内A银行在香港的分行B银行，子证受益人（又称第二受益人）为国外供应商，子证通知行为国外供应商指定的C银行。具体操作流程如下：1.香港H公司分别与J进出口公司和国外供应商签订贸易合同；2.J进出口公司向国内A银行申请开立以香港H公司为受益人的人民币180天远期信用证（母证）；3.国内开证行A开出1

5、80天远期信用证，并递交香港通知行B；4.香港通知行B收到母证后，通知香港H公司；5.香港H公司根据收到的母证，向通知行B（即子证开证行）申请开立以国外供应商为受益人的背对背即期信用证（子证）；6.香港子证开证行B开出子证，并递交国外供应商通知行C（出口方银行，第二通知行）；7.第二通知行C收到子证，并通知国外供应商；88.国外供应商收到子证后按要求发运货物（通常目的港为最终采购商所在地），并提交信用证规定的相关单据（如：提单、发票、原产地证书等）给第二通知行C；9.第二通知行C将单据邮寄给香港开证行B；10.香港开证行B收到单据后通知香港H公司办理换单手续；11.香港H公司向香港开证行B提交

6、单据（换单）：承兑付款通知书、托收申请、母证180天远期汇票以及母证规定的相关单据（如：发票、原产地证书等，一般与子证单据一致，提单正本由银行保管）；12.香港开证行B审核两套单据无误后向子证受益人（最终供应商）付款，同时，向香港H公司支付母证项下押汇款项及子证项下对外支付款项的差额（由于是人民币远期信用证对背美元即期信用证，在未进行汇率锁定的情况下，银行不会按全额折算人民币母证项下美元金额，需按一定比例扣减保证金后，支付两笔款项的差额），并按折算的押汇美元金额以半年期预定利率开始计算香港H公司融资利息，然后，将全套单据向母证开证行A寄单议付（索汇）；13.母证开证行A审单无误后，出具承兑付款

7、通知书交J进出口公司；14.J进出口公司办理承兑手续，承诺指定日期付款，母证开证行A放单并向香港开证行B承诺指定日期付款，J进出口公司凭单提货；815.180天后，人民币远期信用证（母证）到期，J进出口公司预留资金或付款到母证开证行A，母证开证行A将母证项下金额承付给香港开证行B；16.香港开证行B收到人民币母证金额后，按当日汇率或约定汇率结清贷款本息，将多余款项付至香港H公司账户，完成整个流程。