医院内部审计风险点分析措施.doc

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1、医院内部审计风险点分析措施撰写人：___________日期：___________医院内部审计风险点分析措施摘要:市场经济形式的变化促使医院内部审计的形式也发生相应的变化，在此过程中，审计所面临的的风险也越来越大，清楚的认识风险和寻找正确的应对方法已经成为了刻不容缓的问题。本文结合了医院内部审计的特点，对审计所面临的风险点进行分析，并提出相应的控制措施。关键词:医院内部审计;风险;控制措施对于医院的内部审计，其主要的形式是对医院的内部机构进行客观公正的评价和监督，为了实现医院的运营目标，对其进行有效的检查和评价是及其必要的，审计主要是对其合

2、法性、合规性、有效性进行评估。市场经济形式急剧的变化，医院运营的市场压力日趋增大以及医疗体系模式的不断更新，使得医院的经营模式、运营模式、管理模式均在很大程度上受到了挑战，同时要求审计工作要更全面、更规范、更有效。因此审计工作的风险也不断上升。审计工作已经成为医院的重要议程，从根本上认识审计风险的来源，做好预防、控制风险的规划，提升审计工作的效率和质量，是医院科学解决审计风险问题的关键。一、医院内部审计的特点(一)医院内部审计涉及范围广第7页共7页医院管理阶层进行统一的管理和领导，指导医院内部审计部门执行财政的监督和评议工作。传统的内部审计工

3、作范围主要集中在经济使用以及财务收支上，现今的医院内部审计则包括完善工程建设、基本项目投资、药材及医用原料采购、医疗设备进购使用、医疗服务条款履行状况、预算、管理阶层任期经济责任、内部管理体系的建立健全等，其涉及范围可及经济使用的各个环节。但是审计广泛性的提高必然给医院的审计工作带来更大的风险，并且使风险点增多。(二)医院内部审计所处环境复杂首先应该考虑到医院内部的人际关系，审计人员和内部工作人员互为同事，在工作上可能存在竞争或者合作的情况，人员之间感情以及关系多样，在进行审计工作的开展时，会使其公平性和客观性受到影响;其次，医院的自我管理是

4、通过内部审计工作来实现的，对于外部企业的相关信息难以进行考证。基于上述两点因素，内部审计人员所要承担的风险将会只增不减。(三)医院内部审计风险的必然性在审计的各个环节中，均存在着大大小小的风险，这些风险的存在由单位内部的结构和局限性决定，所以风险只能尽可能降低而不会降到零。并且医院的内部审计部门在完成监督和评议工作后还要协助领导人员对审计的结果进行整理，对出现的问题进行分析和处理，这就加大了审计的工作量，增加了审计负担，同时增加了风险。二、医院内部审计的风险点分析(一)管理人员忽视了医院内部审计的重要性医院的中心工作是医疗服务，为此医院一直都

5、有重医疗轻职能、重技术轻管理的普遍现象，内部审计又是不被重视的职能部门。管理人员对内部审计的重要性认识不足，不明白内部审计的真正意义，将内部审计放在可有可无的地位，没有把它有机地融入到医院的管理体系中，使其真正担负起监督、管理、控制的责任。(二)不完善的内部审计管理体系第7页共7页在我国，很多医院的内部审计部门都没有发挥出其主要的作用，原因是这些医院设立审计部门的目的只是为了应付上级的命令和法规的要求，有些医院甚至没有设立完整的内部审计部门，而是把监督部门或者财务部门进行分支从而建立了内部审计机构，这种做法严重影响了审计部门的专业性，同时破坏

6、了其独立性，不利于内审工作的有效进行。一些管理者没有理解内部审计的重要作用，对于审计工作的开展不予重视，使得医院的管理体系不完善，内审部门也没有切实履行起监管、评价的义务，以上所述情况均会不同程度的增加内审的风险。(三)内审工作人员的素质有待提高现如今，医院的内部审计范围越来越广，要求内部审计人员具备极强的专业的技能和素质，才能高质量的完成审计任务。应该对内部审计人员设立适当的入职要求，要对其所具备的专业知识进行审核，主要是对会计、法律、审计、定量分析、工程、电子数据处理等方面进行审核，同时还要要求内审人员具有一定的工作经验，保证人员的基本能

7、力能够满足内部审计工作的要求。当前的现状是我国医院的内审人员的整体素质不能满足日益增长的内审工作的要求，使得内审工作无法向更全面、更彻底的方向开展。内审人员的总体素质无法达到广泛审计的要求时，便加深了审计工作的风险性。(四)内部审计的法律法规有待进一步完善市场形势的变更以及医院运营制度的更新在不断地加速，然而我国法律法规的出台并不能完全跟得上形势变化的速度，内部审计工作在执行时一旦遇到前所未有的问题便会很难处理。遇到这种情况时内部审计人员只能根据自身的工作经验以及相似问题的处理方法来解决问题，使内审工作的主观性增强，加大了内部审计的风险。三、

8、对于医院内部审计风险点的控制措施第7页共7页(一)建立健全有关法律法规，规范内部审计工作模式现有的内部审计规范，不论是政府还是医院内部，其所拥有的数量都十分有限，有