04抵扣凭证核查系统操作手册第四章：异地核查管理

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1、抵扣凭证审核检查管理信息系统1.0操作手册103第四章异地核查管理异地核查管理的主要功能存在于审核检查部门，主要业务为对收到的异地核查信息进行核查、回复及税务处理；审核检查综合岗对回复的异地核查结果单及税务处理结果进行复核。下面依据业务的流程，分别对各个功能加以详细说明。第一节异地核查管理业务功能说明一、异地核查信息管理异地核查管理的主要功能存在于审核检查部门。审核检查部门的主要业务为对收到的异地核查信息进行核查、回复及税务处理，审核检查综合岗将回复的核查结果信息及税务处理结果进行复核。抵扣凭证审核检查管理信息系统1.0操作手册103异地核查处理业务流程：审核

2、检查部门的审核检查人员收到异地核查信息，并进行核查录入回复信息，并提交审核检查综合岗复核综合岗复核并注明复核意见复核同意核查结果，完成该异地核查任务复核不同意核查结果，该核查返回至审核检查部门，对核查结果进行修改后，重新提交审核检查综合岗复核二、异地核查税务处理异地核查管理的异地核查税务处理功能包括：审核检查部门的“录入税务处理结果”、“修改税务处理结果”，及审核检查综合岗的“复核税务处理结果”功能。异地核查税务处理业务流程：审核检查人员录入、修改异地核查税务处理结果核查税务处理结果提交审核检查综合岗复核综合岗复核并注明复核意见复核同意税务处理结果，完成该异地

3、核查的税务处理工作复核不同意税务处理结果，则返回至审核检查部门，对核查税务处理结果进行修改后，重新提交审核检查综合岗复核抵扣凭证审核检查管理信息系统1.0操作手册103录入税务处理结果的主要内容：项目名称内容说明附加说明查补税额应入库数核减留抵应入库数滞纳金应入库数罚款应入库数三、异地核查结果清单回复异地核查结果包括：1）辖区内无此纳税人；2）辖区内有此纳税人。对属于辖区内纳税人，存在无相应存根联和有相应存根联两种情况。对于有相应存根联的情况，核实是否虚开发票，存根联和抵扣联是否相符。如果存根联和抵扣联相符，再继续核实是否按正常票申报。如果是按正常票申报，则最

4、后核实是否属于企业漏采集、企业误作废、税务机关漏传递、税务机关发票发售错误或其他具体问题。回复异地核查信息详见下表：回复异地核查信息类型第一类：辖区内无此纳税人辖区内无此纳税人第二类：辖区内有此纳税人无相应存根联有相应存根联虚开发票存抵不相符存抵相符该票未申报按正常票申报企业漏采集企业误作废税务机关漏传递税务机关发票发售错误其他（详细说明）抵扣凭证审核检查管理信息系统1.0操作手册103对于“辖区内有此纳税人”可以录入、修改税务处理结果，一并统计到报表中。四、异地核查文书管理审核检查部门可查看及打印本税务机关处理的核查信息。异地核查文书管理中需要归档的文书有：

5、1．《增值税抵扣凭证委托审核检查函》2．《增值税抵扣凭证审核检查回复函》3．《待审核检查增值税抵扣凭证清单》4．《增值税抵扣凭证审核检查结果清单》。第一节异地核查信息回复【第一步】审核检查部门的操作人员对异地核查信息进行结果录入。首先进入“异地核查管理”的“异地核查信息回复”子菜单项，系统列表显示需录入异地核查回复信息的记录：【第二步】点击查看“核查函”的红色字体，进入如下界面：抵扣凭证审核检查管理信息系统1.0操作手册103可以查看核查函的基本信息，点击“查看附件”按钮，即可查看到核查函携带的附件并下载到本地进行保存。如下图所示：【第二步】点击某条记录的“打

6、印工作底稿”红色字体，进入如下界面：抵扣凭证审核检查管理信息系统1.0操作手册103选中一张发票，点击“打印”按钮，可对一张发票的审核检查工作底稿进行打印：如果同时选中多张发票（选中发票前面的复选框），可以对多张发票的审核检查工作底稿同时进行打印。【第三步】指定一条记录，点击“录入回复信息”红色字体，进入如下界面：抵扣凭证审核检查管理信息系统1.0操作手册103首先选定专用发票项（目前系统只针对专票），可选中一张发票（选中一张发票序号前的方框），确定录入该发票的回复信息；也可选中多张发票（同时选中多张发票序号前面的方框）一次录入选中的所有发票的回复信息。【第四

7、步】选定一张发票，将移动条拉至最右，界面显示如下：抵扣凭证审核检查管理信息系统1.0操作手册103点击“修改”红色字体，系统显示该发票的信息：增值税专用发票――返回发票信息：抵扣凭证审核检查管理信息系统1.0操作手册103返回发票信息与原始发票一致时，点击“复制原始发票”按钮，将原始发票信息的各项内容复制到返回发票信息，点击“保存返回发票”按钮，则系统保存复制的返回发票信息。抵扣凭证审核检查管理信息系统1.0操作手册103增值税专用发票――原始发票信息：抵扣凭证审核检查管理信息系统1.0操作手册103复制原始发票后，可以在页面上根据真实票面的信息修改返回发票的

8、信息，再保存返回发票。保存返回发票后，