关于加强农村信用社抵债资产管理探析

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1、关于加强农村信用社抵债资产管理探析　　【摘要】笔者作为农村信用社一员，对严重影响信用社的资产质量和经营效益的主要因素，即清收不良资产中的抵债资产的形成原因，管理中存在的管理理念落后、估价不合理、处置变现困难、管理监督不到位等主要问题进行了详尽分析。并结合实际操作，提出加强抵债资产管理应遵循的原则、及应采取的措施：如资产处置实现阳光变现、合理确认抵债资产价值和切实加强抵债资产的实物管理。【关键词】农村信用社抵债资产盘活实物管理最近几年，我国农村信用社在清理不良债务和资产过程中，取得的抵债资产不断增多，又由于在评估、核算和管理上的一些困难，已

2、经严重影响到信用社资产质量和经济效益，进而严重阻碍了农村信用社的发展。尽管收取抵债资产是农村信用社实施资产保全的重要手段之一。但是，由于资产接收单位思想认识上存在误区以及在抵债资产管理中不到位，依然存在诸多问题，需要进一步改进和完善。一、抵债资产产生的缘由8抵债资产是指由于借款人没有在合同规定条件下按时偿还贷款，经过人民法院或者仲裁机构的裁决，由贷款人或者相关担保人的资产用于偿还先前合同规定的贷款本息而产生的待处理资产。农村信用社的抵债资产形成一方面是信用社风险防范意识较强的表现，同时也是农村信用社在借款人无法履行合同，又无资金的情况下，

3、为了防止信用社资产损失而不得不采取的必要措施。造成这种状况的出现，往往是由于贷款企业或个人由于选择项目无法适应经济发展需要，或者因为管理不善，导致企业经营者或个人经营者经营状况越来越差，知道最后停产或破产，只能用厂房、设备和其他一切可能的资产进行抵偿贷款本息的行为。二、抵债资产管理的主要问题（一）管理理念落伍由于农村信用社管理者思想陈旧，导致对抵债资产认识不够，在执行过程中，没有完善相关的管理制度、监管制度和考核制度，也疏于对信用社员工进行集体培训学习有关抵债资产知识。由于以上原因，在基层的农村信用社员工普遍缺乏对抵债资产潜在风险的认识，

4、更没有切实可行的风险应变处置方案，仅仅是将其纳入待处理抵债资产的核算中。甚至还有部分接收单位存在着严重的重收轻管思想。即使是农村信用社收回的相关抵债资产，也因为缺乏专业的保管人员和合适场所，致使收回的设备等由于长期风吹日晒而生锈变旧，造成资产的使用价值减损。因此，抵债资产作为救赎不良贷款的一种途径，往往加剧了抵债资产的潜在风险。（二）重视程度不够8绝大多数信用社只重视信贷资金的经营管理工作，而轻视由于违约风险产生的抵债资产的管理，轻视抵债资产的变现，没有建立完善的操作流程对抵债资产进行有效管理和处置，还时常害怕处置过程中损失过大，会承担相

5、关责任。造成这种现象的原因一是因为抵债资产没有纳入流程管理，缺乏责任人和保管责任人制度；二是没有按规定做登记管理，交接流程不严格，没有建立起定期检查的监督机制，由此导致丢失、毁损等现象；三是抵债资产的种类繁多，数量巨大，而农村信用社的人员有限，员工素质参差不齐，加上经费、存放场地等客观条件的限制，给保管工作带来了意想不到的困难和麻烦；四是对房地产和设备等实物等抵债资产信用社无法专门存放，只能委托他人或其他机构代管，因此无法保证抵债实物资产的完整和安全。（三）估价不合理需要用来抵债的资产必须首先经过严格的资产评估才能确定其价值，通常评估以市

6、场价格为基础，由借贷双方经过协商议定，确定最后价值。但是，由于要受到市场波动和政策时滞的影响，农村信用社2005年之前接收的大多数手续不全的抵债资产都无法得到较准确的价格评估。还有些信用社由于缺乏职业道德和职业操守，在资产价格评估时，受债务人委托或者贿赂，与债务人合谋，损害信用社利益，把抵债资产进行高估值操作，或者不以法院裁定价值为准，实施双方协商议定高价估值入账。8（四）抵债资产变现困难通常，抵债资产回收流程分为收取、保管和处理几个环节，涉及抵债的资产会受到会计核算和资料保管，以及市场、价格、税费调整、变现方式等因素的影响。由于农信社条

7、件有限，个别单位收回的车辆因手续不健全，被收回单位业务需要而自用，由于车辆市场价格变动较大，变现价格往往低于收回价格，还有的部分农信社收回的房屋和土地没有产权证明，只是协议收回，导致处置变现难。（五）监督不到位根据农村信用社的管理制度规定：对于抵债资产的日常管理中需要定期（通常间隔半年或者一年）进行实地盘点核查处置，随时了解抵债资产保管状况，保护抵债资产价值。但是，一些农村信用社并不重视这样的定期检查监督，不按照相关要求对其进行检查，这导致了待处理抵债资产价值减损和风险增大，往往造成抵债资产二次流失和浪费。有些信用社虽然进行检查，但对于相

8、关问题责任人并未按规定进行处理，助长了抵债资产管理中的不正8之风，不仅不利于待处理抵债资产的保值和增值，还容易造成更大的损失。另外，信用社对抵债资产管理意识薄弱，表现为对那些具有使用价值的固定