会计信息化环境下高校银行对账问题和思索

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1、会计信息化环境下高校银行对账问题和思索　　【摘要】受社会科学技术发展以及会计处理模式转变的影响，会计信息化在当前已然成为会计行业发展的一个重要特征。会计工作信息化的构建，一方面能够提高会计工作的效率，减少人力成本开支，另一方面还可以提高会计工作的准确性。本文以当前电子信息化技术平台在会计工作中的应用为基本背景，对高校会计如何在电子信息化技术条件下，做好银行对账工作做出了部分探讨性分析与建议。【关键词】高校会计信息化银行对账9以往很长一段时期内，对账都是由高校会计人力手工进行，也就是说对账单是通过

2、邮寄到达高校、银行方面的专人送达高校或是高校方面派人直接去银行领取。近年来社会经济高速发展，资金运行数额巨大、周转频繁的环境下，这种费时、费力的方法已经变得非常不可取。于是银行方面开始另辟蹊径，利用一些现代化的通信技术手段来发送账单信息，以解决传统对账方式中的部分问题，比如网络邮件、短信等都成为银行账单的发送途径，但即使在这种技术条件下，高校与银行间对账的一些问题仍然不能得到解决，比如账单的回收率较低、人力成本较高以及难以控制风险等等。因此，要真正发挥银行、高校间对账防范资金风险的作用，必须更新

3、观念，通过金融创新，以高科技手段打通银行与高校之间因距离产生的信息断层，从根本上改变目前落后的手工对账方式，即以电子对账替代手工对账。一、银行对账的实现原理在当前的高校经济活动中，银行对账的主要目的是通过将高校自身对于银行账目活动的日志记录与银行方面的账目活动记录进行比对，以发现单位和银行单方面尚未入账或付款的未达事项，然后通过相关调节手段，比如编制余额调节表，使得银行与高校双方的账目活动记录得以同步。余额调节表的编制过程，是将所有高校自身的银行账目活动记录存放到对账文件中，同时将所有银行方面提

4、供的账目活动记录存放到对账的文件中，然后对两个文件中的数据信息进行比对、分析，最后产生余额调节表。二、银行对账的实施步骤及注意问题1、输入银行对账期初余额在高校信息化环境下银行对账的过程中，要确保账单对账的准确性与连续性，就要将首次进行对账的时间与首次进行对账时的账户余额录入计算机对账软件中。在此，必须要注意以下两点。9第一，正确理解银行对账启用日期的含义。在计算机对账软件要求输入启用日期时，应当输入的日期应当为此前最后一次进行对账日期的次日，比如在高校方面准备启用计算机对账软件进行对账的时候，

5、此前最后一次对账户进行对账的截止日期为2012年2月28日，那么要输入软件系统中的启用日期就应当为2012年2月29日。第二，正确理解银行对账期初余额的含义。在首次进行对账的过程当中，“期初余额”主要有两个意思。第一个意思是此前最后一次对账后的银行日记账与银行对账单余额。第二个意思是此前最后一次对账后所有的未达账项。比如，对账启用日期如果为2012年2月29日，那么期初余额就应当为2012年2月28日的一切未达账项、对账单调整前余额以及银行日记账调整前余额。2、从开户银行获取当月银行对账单并输入

6、系统高校对账工作，首先是从银行获取当月的对账单，然后依次将数据输入到计算机对账软件中，这样才能进行对账操作。部分高校采用的对账系统，可以通过将所需对账户头的银行数据电子版按照与对账系统所匹配的格式要求编辑后，将银行数据直接导入对账系统中。当前，由于高校的经济活动日益增多，对账单一定也非常的长，所以如果选择逐条对对账单条目进行输入，会对对账效率起到一定制约作用，因此选择较新的对账系统可以提高对账效率。3、进行银行对账系统一般提供自动对账和手工对账两种对账方式。在进行银行对账时，应该遵循以下方法和顺

7、序。9第一，首先设置系统自动对账的依据及对账截止日期。自动对账通常是在结算单号相同、结算方式相同以及金额相同的情况下进行，提前将自动对账的相关依据输入软件系统后，才能够使对账软件执行自动对账任务，如果输入的依据中存在矛盾或是脱节的地方，均不能使对账软件运行。其次对账的截止日期也是非常重要的，尤其是未能及时赶在对账单有效期之前进行对账的情况下，正确输入对账截止日期就更为重要。因为对账单与未达账的截止日期不一定会同步，可能存在日期方面的差异，这样一来会造成异常情况出现，使对账的结果失去准确性。比如，

8、对账单的有效期是2012年2月29日，而在这个时间之前高校方面没有进行对账，而到了3月15日进行对账操作的时候，3月1日与3月15日之间，高校与银行之间的所有经济活动都会被对账软件认作是未达账项。9第二，利用系统提供的自动对账功能进行自动对账。会计工作信息化方面的进步与发展，在很大程度上减轻了会计人员的工作量，而且能够提高会计工作效率以及会计工作的准确性，所以在高校进行对账的时候，也应当对计算机对账软件系统加大利用，尤其是其中的自动对账功能。不过，所谓的自动对账也需要进行相应的辅助操作，而且在辅