航运企业全面风险管理和内控一体化探究

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1、航运企业全面风险管理和内控一体化探究　　摘要：长期以来，我国大部分航运企业都是基于ISM规则、ISPS、ISO9001等构建和实施管理体系的，导致的问题就是重船舶安全管理而轻经营风险控制。随着风险管理和内部控制体系逐渐深入人心，大多航运企业将不得不重新审视自己的管理。针对我国航运企业全面风险管理和内部控制建设的现状，在深入分析全面风险管理、内部控制和综合管理体系的相容性、互补性的基础上，阐述三者之间的内在逻辑关系，提出三者的融合之道——全面风险管理必须有内部控制体系来做支撑，内部控制需要综合管理体系作执行的着落点，并在

2、此基础上构建航运企业全面风险管理与内控管理一体化框架。Abstract：Foralongtime，mostoftheshippingcompanies’managementsystemwasestablishedandconductedbasedonISMcode，ISPS，ISO9001etc.inChina，whichwillinevitablyleadtothatpayingmoreattentiontoshipsafetymanagementbutnotattachingimportancetoriskcont

3、rolforoperation.Rootedintheheartsofthepeoplewithriskmanagementandinternalcontrolsystem，majorityoftheshippingcompanieshavetore-inspect13themselves.Accordingtothissituation，onthebasisofdeepanalysisofcompatibilityandcomplementarityofenterprise-wideriskmanagement，in

4、ternalcontrolandintegratedmanagementsystem，thelogicalrelationshipbetweenthethreepartsisillustratedandfusionruleisputforward—enterprise-wideriskmanagementshouldbesupportedbyinternalcontrolsystemandtheinternalcontrolsystemrequirestheintegratedmanagementsystemforth

5、eexecutionoftheplacement.Accordingly，integratedframeworkofenterprise-wideriskmanagementandinternalcontrolisestablishedonthisbasis.关键词：全面风险管理；内部控制；综合管理体系；管理融合Keywords：enterprise-wideriskmanagement；internalcontrol；integratedmanagementsystem；managementintegration中图

6、分类号：F550文献标识码：A文章编号：1006-4311（2013）29-0163-040引言132008年国际金融危机对航运业造成了非同一般的冲击，使得航运企业不得不重新审视自己的管理，如何更有效的应对市场风险成为摆在航运企业面前的一道最大难题。于是，在政府行政力量的推动下，很多大型航运企业纷纷于近期开始构建各自的风险管理和内部控制体系。但是，由于大部分航运企业长期以来都是基于ISM规则（国际船舶安全营运和防止污染管理规则）、ISPS（国际船舶和港口设施保安规则）、ISO9001、ISO14001和ISO18001

7、建立和实施管理体系的（基于某些航运企业长期以来形成的习惯，本文称之为综合管理体系），因此现在都将面临一个管理思路转型的问题，即新建立的风险管理和内部控制体系如何与原管理体系共存，是新的管理体系覆盖旧的管理体系，还是二者并行运作。而目前实际操作中，绝大多数航运企业的解决思路是采用并行的管理模式，成立新的风险管理和内部控制部门，与原有的体系管理部门并行运作。但这样一来，实践操作与风险管理和内部控制就容易脱离，影响航运企业管理体系的整体有效性发挥，而且存在管理成本过高、管理效率太低的问题。因此，探索航运企业管理体系的融合以实

8、现整体有效性的发挥具有重要的现实意义。本文将通过研究综合管理体系、内部控制体系和全面风险管理体系三者之间在内容上、结构上所具有的独特的相融、交叉和互补特点，探索三者的融合思路，并在此基础上构建航运企业的一体化管理体系。1融合的必要性13①内部控制自身要素——活动过程控制只是一个简单框架，缺乏一套可供企业员工执行的、具体的操作手段，