生产企业成本核算模型教学提纲.ppt

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1、生产企业成本核算模型成本核算实务固定资产折旧采用直线法。低值品耗用采用一次摊销法。存货发出采用移动加权平均法。制造费用的分配方法采用生产工人工资比例法。XX有限公司组织架构图公司下设部门分类系统部门名称功能职责主要使用资产部门性质部门类型市场营销系统销售部１、销售2、对生产车间下生产订单销售部门非生产部门客服市场生产开发系统生产部生产计划、组织按排任务及人员调度直接生产部开料组木料下料、平刨拼板风剪，双面刨，修边机，平刨，拼板机细作组细作成型、细作钻孔、细作组装双前剪，吊锣机，立轴机，带锯，推台据，钻孔机，冷压机，热压防火板机，定厚砂光机，风批，钉枪砂光组木身打磨手压

2、砂光机，振动砂光机，立轴砂光机，气鼓砂光机，圆盘砂光机油磨组油漆打磨平板砂光机油漆组喷油喷枪，油泵，水帘机，绞油机，秒表包装组上胶扪布、组装、包装风批，钉枪，打磨机，水帘机，组装台开发部新产品的开发设计量具间接品质部质量检验量具间接物流系统物控部结合生产、仓管做采购计划间接非生产部门采购部供应、采购业务供应发货部产品的发货并与客户核对间接公司下设部门分类系统部门名称功能职责主要使用资产生产阶段部门类型财务系统会计核算、结算出纳结算、付款仓库原材料原材料的收发存半成品半成品的收发存产成品产成品的收发存行政系统行政部非生产部管理人事后勤执行董事总经办经营决策、人力管理间接

3、管理XX业务流程图销售接单开发确认并下单生产订单分解物控采购下订单仓库入仓车间生产仓库出库XX业务流程图XX生产工艺流程图细作成型砂光组材料仓库开料组细作组细作钻孔油漆组油磨组包装成品仓库细作组装喷油组木工检验检验检验检验品质部品质部品质部品质部成本核算需各部门提供的数据一、市场营销系统：1、销售合同2、生产订单3、产品销售明细汇总表二、生产开发系统：1、BOM表2、生产通知单3、原材料领料单4、原材料领用明细汇总表5、半成品入仓单6、半成品出仓单7、半成品领用明细汇总表8、产成品入仓单9、生产日报表10、生产月统计表11、生产工人工资统计表三、物流系统：1、物料需求

4、表2、物料申购单3、订货合同4、采购合同5、订单回执单6、供应商的送货单7、原材料价格汇总表四、财务系统：1、原材料进仓单2、原材料进销存明细汇总表3、半成品进销存明细汇总表4、产成品出仓单5、产成品进销存明细汇总表6、制造费用分配明细表2010年11月采购明细汇总表编制单位：采购部供应商代码供应商名称货品代码货品名称型号颜色单位订单情况货物入仓情况采购申请单号下订单日期订单号数量货款税金价税合计入仓日期入仓单号数量单价金额备注此表由采购部负责填写，按月进行汇总并提交财务部，成本核算人员应不定期抽查核对相关数据的准确性，并作为支付供应商货款的明细对账表。目的：记录原材

5、料/低值易耗品/包装物等采购订单信息和价格，以及采购的入仓情况。供应商代码、货品代码由XX内部指定部门负责制定。原材料入仓单日期：单号：.材料编码品名规格数量计量单位申购单号P.O号经手人QC备注仓管员:QC:主管审核:制单:.原材料领料单领用部门:用途:日期：单号：.材料编码品名规格计量单位请领数实发数生产订单号生产通知单号备注仓管员：审批：领料员：发料员：。一式四联材料出入库明细表编制部门：仓库期间：.日期采购订单进仓单号出仓单号货品代码货品名称型号颜色单位数量采购人员领用部门类别用途备注12345…目的:对材料的出入仓情况进行及时统计,由此表可以清楚的知道哪天仓

6、库进了哪种材料。仓库根据审批完善的出入仓单填写，月末本表中的月结数与材料进销存明细表中进出数一致。此表由仓管员根据出入仓单做时时汇总，由仓库主管审核后交由财务部，并附进出仓单。类别：分为原材料/辅助材料/包装物/工具/低值易耗品。用途：正常储备/订单生产/受托加工生产/样品订单生产/委托外单位生产等。材料进销存汇总表编制单位：XX有限公司类别：材料仓库期间：货品代码货品名称型号颜色单位上期结存本期收入本期发出本期结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额仓库负责编制汇总，每月汇总提交财务并附材料进仓单。单价不需仓库填，由采购部提供给财务部。生产工序卡工序卡编

7、号：.工序名称：开料/细作/油漆/包装产品代码：领料人：.编制人：产品名称：发料人：.编制日期：定单号；合格数量：.审批：生产通知单号：废品量：.审批日期：定单数量：检验员：.操作时间：颜色及型号：.产品名称产品数量投产物料剩余物料实际用料领料单号物料名称规格型号颜色数量退仓单号数量生产工序卡月统计表工序日期工序卡编号产品代码产品名称订单号生产通知单订单量生产数量废品量成品量投产物料退/补料实耗量领料单号物料名称规格型号颜色数量退/补仓单号数量开料…细作…油漆…包装…此表由生产统计人员按生产工序卡汇总登记。每月定时提交财务,作为成本核算依据。生产人员