事业单位审计需准备的材料及流程.pdf

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1、.事业单位审计所需的材料事业单位每年对全盘账务及帐户进行内外审计。事业单位审计的重点为年度财务会计报表和部门决算报表，具体包括资产负债表、收入支出表。一、审计名称事业单位内审，上级主管单位指定会计事务所审计上年度财务报告。年度中会有外审、绩效工资审计等。二、审核（审计分技术性和政策性审核两部分）(一)技术性审核，主要看报表的完整性、真实性、表内关系是否平衡、与账证是否相符。如财务报告编制依据是否有不一致，财务报告是否不真实问题。审计之前，被审计单位应将审计年度所有记账凭证审核至少三遍（包括审核凭证是否连号，费用开支审批表日期是否在费用报销单之前

2、，报销单附件张数是否正确，大小写金额是否无误，发票抬头是否正确，报销单出纳、报销人、证明人，领导审批，记账凭证中出纳、复核、制单不能为同一人，制单与记账可以为同一人。(二)政策性审计，则涉及审计人员对政策把握的宽度和深度。如违规使用发票；违规收费；违规截留、挪用、使用资金；预算外资金往来款长期挂账、专项资金结余、事业单位经营收支结余未单独1/4.核算、招待费超支等，都是问题。根据年度财务收支及经济责任审计所发现的可能出现问题的归总，一般会出现频率比较大的问题是:1.固定资产未及时入账或盘亏报废的未作处理、年末未盘点等2.项目经费之间相互挤占3.

3、业务招待费占用会议肥或为附被接待人员名单4.培训考察活动使用旅行社发票报帐5.往来款项或个人借款长期挂账未清理6.记账凭证后未附原始单据.没有购物清单.验收入库单7.会议费未附会议通知.会议议程或事前审批等资料8.会计科目使用不正确9.有关收入未纳入行政经费账核算或违规发放奖金补贴过节费10.提取现金金额较大或现金盘点不规范11.费用报销存在跨期现象三、打印账本装订成册记账凭证审核无误后，将科目余额表按月打印，装订记账凭证时放置在首页。再次检查每月凭证是否连号，再装订凭证，入册。按月打印资产负债表、收入支出表，打印12月结转前的资产负债表和收入

4、支出表后结转，再打印结转后的资产负债表和收入支出表。装订成册。打印总账和明细账，装订成册。2/4.四、需准备的审计资料：1.会计报表及附注（按月装订）2.全部账目(总帐明细账)3.会计凭证(会计账薄,包括银行对账单及科目余额表)4.以前年度审计报告5.事业单位法人证书、组织机构代码证（年检）6.税务登记证7.纳税鉴定文件（2013年10月1日核定为一般纳税人文件）8.财务会计制度及相关内部控制制度（已装订成册）9.重大会议纪要（审计年度）10.房屋租赁协议11.房屋、车辆产权证明12.固定资产清查表13.纳税申报表及缴款书14.现金盘点审计前准

5、备工作流程图解：3/4.审核记账凭证打印账表、账簿-是否连号、凭证附件张数是否正确-按月打印科目余额表，与银行对账单和记账凭证一起装订成册-是否有领导审批、经手人、证明人签字-原始凭证是否完整-打印每月资产负债表和收入支出表，-发票抬头是否正确12月的报表打印结转前和结转后各一-记账凭证是否出纳签字、制单人与记账人份，将报表装订成册可为同一人、复核人不可以是制单人。-打印总帐，装订成册-报销单金额大小写是否正确-打印明细账，装订成册准备其他审计资料（见文中第四项说明）4/4