县农信社内控制度执行情况专项检查工作实施方案 .docx

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1、县农信社内控制度执行情况专项检查工作实施方案　　县农信社内控制度执行情况专项检查工作实施方案　　根据本部年初工作计划，结合联社10月24日稽核工作专题会议精神，拟对辖内信用社进行一次内控制度执行情况专项检查。为保证本次检查工作的顺利开展，做到不漏面，不漏点，特制定内控制度执行情况专项检查工作实施方案，以便对照实施。　　一、检查组织　　成立以监事长***为组长，监察稽核审计部经理***为主审人，监察稽核审计部职员***、***为成员的检查小组，检查小组负责对本次检查工作的全面组织和实施。　　二、检查目的　　全面掌握辖内信用社的内

2、部控制制度落实情况和风险防范能力，及时发现辖内信用社在业务操作过程中存在的问题和风险隐患，以便有针对性地查纠，从而有效防范和控制各项工作操作风险，切实增强人员素质，提高业务质量，遏制各类违规违法事件的发生，确保我县农村信用社各项业务稳步健康发展。　　三、检查对象和检查范围　　本次检查对象为辖内全部营业网点。　　检查范围：重点检查20XX年度现金库存、印章、重要空白凭证、存款开销户业务、授权授信、查询查复、对账制度执行情况等，在检查中发现存在明显疑点和严重违规问题的，根据情况延伸检查范围。具体内容为：　　现金业务管理　　1、库房

3、管理是否坚持双人管库、同进同出。　　2、库房钥匙是否坚持库钥分管、平行交接原则；保险柜是否做到钥匙、密码分管。　　3、库房门、保险柜副钥匙、密码管理是否符合有关规定；安全设备是否齐全，是否符合安全条件。　　4、营业终了，全部现金是否入库保管；是否做到账款相符，是否存在白条抵库现象。　　5、库存现金是否超过上级核定的限额。　　6、柜面钞箱是否实行限额控制，超过限额是否及时入柜或入库。　　7、柜员现金出入库是否经过复核，现金帐、凭证内容记载是否准确、完整。　　8、资金调拨是否以填制现金调拨单为依据。　　9、查库登记簿内容填写是否真

4、实、完整、是否经过检查人和被检查人签字，每月查库是否达到规定次数　　重要空白凭证管理　　1、重要空白凭证是否全部按种类纳入表外科目进行核算并做到账、簿、实相符。　　2、是否严格执行印、押、证分管分用制度。　　3、重要空白凭证是否执行逐份销号，贷款收据、结息凭证、贷款证、股金证等需手工销号重要空白凭证是否跳号使用。　　4、柜员领用的重要空白凭证是否入箱上锁保管。　　5、重要空白凭证有无预先加盖印章现象。　　6、会计主管是否对重要空白凭证进行销号复核。　　7、会计主管是否每月对重要空白凭证进行一次全面检查、核对。　　印章管理　　1

5、、柜员临时离柜或营业终了，印章是否及时入柜上锁保管；有无将印章交他人代盖或代保管现象。　　2、增刻、更换、上缴和销毁业务印章，对业务印章保管使用登记簿记录是否及时，内容是否全面、规范；业务印章使用人变动或临时离岗，是否按规定办理交接，并由监交人和接交人在业务印章保管使用登记簿上签字或盖章。　　授权业务管理　　1、挂失、冲补帐、转账业务和大额现金支取是否严格按照规定办理，是否对大额现金异常存取等现象进行登记。　　2、柜员密码设置是否科学，是否容易破解。　　3、柜员临时离柜时是否将操作系统退出操作界面，柜员变动是否及时向财务部门申

6、请柜员信息调整。　　4、柜员交接，是否将现金、有关印章、账簿一并办理交接。　　5、是否存在一人多岗和非柜员制业务柜单人操作现象。　　对账制度执行情况　　1、是否按照规定执行对帐制度，是否按期收回对帐单；会计主管是否按月检查对账情况。　　2、基层信用社是否与联社营业部进行内部往来账务逐笔勾对。　　3、联社营业部是否每月坚持对同业往来和存放人民银行款项账务进行逐笔勾对。　　4、是否坚持每日进行清算资金上下级核对。　　开销户管理　　1、开立基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户是否经人民银行核准后开立。　　2、单位定期存款支取时，

7、是否以转账方式转入单位基本存款账户。　　3、存款人撤销结算账户时，是否全部交回未使用的现金、转账支票，是否交回开户许可证。　　其他业务　　１、对各类转账业务的办理是否合规，是否存在非法转账现象。　　２、应解汇款、汇出汇款是否真实，是否坚持双人操作；汇入汇款是否存在过渡性科目长期占用、延迟进账现象，汇款凭证或来账报单与记账凭证是否一致；查询查复是否坚持“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”的业务处理原则。　　３、其他应收款、其他应付款业务手续是否合规，是否长期不合理挂账。　　4、应付利润是否按照年度设置明细账，对社员分红是否

8、分年度对应记账，红利清单记录余额合计与微机账是否相符。　　5、抵押及质押有价物品是否入库保管；抵押及质押有价物品登记簿记录记录是否及时，登记内容是否全面、规范；是否做到账款、账实相符。　　四、注意事项和要求　　审计人员要按照本方案确定的审计内容，逐项进行审计，认真填写工作底稿