财务管理补充细则.docx

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1、武汉会成美食快餐有限责任公司财务管理补充细则为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第一章资金管理第一条对资金的收入控制1、所有收入都有原始赁证记录，并输入电脑。2、每笔收入支出都要及时登记入册。3、要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行。(限额以上)4、采用集中（财务部门）收款的方式，分散（单位或个人）收款要及时送交单位出纳；5、出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“银行或现金收讫”章。6、每日相关人员应与收款核对收款数目。第二条对货币资金的支出控制1、每笔支出都必须有部门负责人确认、会计人员复核、单位总经理的审

2、批。2、每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章。3、各项支出都有预算和定额控制执行。4、购买材料和物品以及向单位支付的一切款项必须以转帐的形式支付。（零星采购可使用现金支付）5、各部门办理各种业务退款，由交款的客户凭身份证前来办理，由于特殊情况不能前来，由业务员提供该客户的身份证复印件和其银行帐号由财务负责转入客户账上。务应酬费报销（员工出差费用除外）由分部门以上负责人办理报销手续。各种部门的业6、对外支付月结单位的货款为每月月底统一支付。（统一报销时间）加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理，要依法建账，及时核

3、对货币资金账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不予支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。1、货币资金的收付只能由财务人员负责，其他人员不得接触货币资金；2、严格执行库存现金限额制度。3、出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并在每月月末与公司会计核对账目。4、要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度。5、已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账。6、所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错写作废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。集中销毁原始凭证。第四条实行统一财务管理，防范资金风险要严格执行一

4、个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本公司的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本公司的财务总账管理。对本公司银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象。对本公司发生的重大经济活动事项要及时报告，准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。第二章预付帐款管理第五条预付帐款是公司采购商品时，根据销货方的需要和购货合同的规定，先期预付给销货方的带有定金性质的资金，预付货款的消除是依靠收到所采购的商品物资自动实现的。款项预付后，要求采

5、购部门加强监督分析，并经常与销货方保持联系，以便能及时收到所订的商品物资。到限未到货时，要求立即与销货方取得联系，催收商品加速资金周转。第三章存货及固定资产管理第六条本制度在存货物资管理上的控制管理加以确定，对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。第七条依据管理体系的要求，仓库管理不直接隶属财务部门管理，但应接受财务部门正常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。同时仓库部门应按照物资管理规定建立台帐对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量（收、发、存）记录清晰。第八条本制度所指存货指日常所用的菜、米、面、油、调料及劳保用品等公司自行采购的所有

6、物品。第九条生产领用循环控制管理公司生产环节需要领用存货物资时，应先由领用部门填写公司统一印制的“领料单”，将需要领用的物资品种、规格、数量等信息填写齐备后，送交部门负责人审批，凭部门负责人批同意并签名的“领料单”到仓库管理部门办理领用手续。根据公司具体情况，有从A库转存货到B库的行为。对于这种情况，要求管理员验收，月底做表交财务，以便调整。第十条存货盘点控制管理1、公司仓库管理部门应每月一次对所保管的物资进行盘点工作，并由其编制的“领料单汇总表”、“入库单汇总表”和“物品出库汇总表”、物资台帐相互核对，以保证仓库管理的准确性和实物资产的安全性，并确保实物资产与仓库记

7、录数量相互一致。2、由公司的各存货部门以及财务部每个月对存货资产进行全面盘点；存货盘点时应由上述部门抽调人员组成盘点小组，负责公司存货资产的盘点工作。并将盘点工作记录于盘点工作报表上，装订成册进行保管。第十一条固定资产的控制与管理1．固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。2．建立管理台帐。行政部按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。财务部按月与行政部核对，行政部按月和