浅议对国库集中收付制度改革思索与建议

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1、浅议对国库集中收付制度改革思索与建议　　根据内蒙古自治区、包头市财政部门的统一要求，固阳县政府的“试点先行、稳步推进”的统一部署，固阳县2012年9月1日正式启动国库集中收付工作，首批包括固阳县农牧业局、固阳县财政局、固阳县审计局等26个试点单位纳入收付中心管理。在首批单位运行成熟的基础上，于11月1日将全县所有（203个，其中一级单位43个，二级单位160个）行政事业单位及全部财政资金纳入国库集中支付管理，在全市率先全面完成此项改革工作，得到了上级财政部门的肯定和认可。截止到2012年12月31日，国库集中支付系统共下达资金额度22478万元，共支付资金9235

2、万元，其中：直接支付242笔，授权支付865笔，国库沉淀资金13243万元；截止到2013年4月15日，国库集中支付系统共下达资金额度22085万元，共支付资金12011万元，国库沉淀资金10074万元。实现了国库资金无在途、无单位沉淀、无中间环节，杜绝了财政资金跑冒滴漏和分散流失，提高了财政部门对财政资金的统一调控能力，减轻了国库资金支出压力。作为一名从事国库集中支付工作的人员，从财政国库改革的实践看，浅谈自己的一些想法。一、国库集中收付的重要性5（一）有利于政府宏观调控，提高资源配置的合理性。实行国库集中收付，财政资金实行了统一的管理和调度，细化了资金使用情况

3、，保证了信息的准确性、及时性，为政府部门决策提供及时准确的信息。财政资金集中存放，一方面政府可以灵活调度库款，集中财力办大事；另一方面提高了政府抗风险能力，有利于政府宏观调控，实现资源优化配置。（二）有利于有效管理和全面监督实行国库集中收付，可以促进整个财政管理的规范化、法制化、科学化。完善的国库集中收付制度下，财政资金的分配、管理权限及操作程序都有严格的制度规定，增强了财政工作的透明度、公开性和约束力，有利于全面监督，加强了对不合理的财政支出的监控，强化了预算约束和预算执行管理，财政资金从筹集到使用，都处于政府财政的有效监督管理之下，对于预算单位和财政部门来说资

4、金的使用双向透明。（三）有利于减少财政负担，提高资金使用效益。国库集中收付，是建立国库单一账户体系，把财政资金统一集中在国库单一账户内，预算单位按规定使用资金。国库资金集中保管，从根本上解决了过去财政资金层层拨付、环节过多、效率低下的问题，加快了资金拨付速度，提高了资金的使用效率和运行效率，加快了资金流通；而且可以减轻财政负担，提高资金的使用效益，对稳定金融和经济发展有着积极的作用。5（四）有利于严格各单位财务管理，严格预算编制现行的财政资金收付方式下，一般预算单位不太重视预算管理，预算编制基础工作薄弱，预算执行不严格，项目使用资金有挤占、挪用等现象。实行国库集中

5、收付后，收入直接进入国库，支出是按财政批复的预算使用财政资金，划拨到预算单位，严格预算执行，突出了预算执行的刚性和严肃性。二、国库集中收付制度实施存在的问题（一）预算监督不力。目前，国库对财政拨款的监督停留在事前监督，而对资金拨出后运作效益监督不力。没有有效的监督，必然干扰正常的经济秩序。目前的分散支付制度下，预算资金一旦拨付，就脱离了财政的监督，存在严重的挪用、截留、克扣现象。财政资金拨付程序烦琐、到位慢，财政资金容易造成大量资金沉淀，资金使用效率低。（二）具体实施中，个别部门和单位对制度认识不足。国库集中收付制度改革的过程中，对于个别部门、单位的利益有所触动，

6、有的人对改革方案、管理办法理解不深，还在等待与观望；有些人的观念与改革的要求不一致，出于一己私利考虑，不愿意改革；有的人习惯于传统的管理方式，不愿意去熟悉、掌握新的管理方式。这些个别部门和单位人员的种种认识都制约着国库集中收付制度向纵深发展。5（三）零余额账户管理及使用欠规范。按照相关制度规定，零余额账户日终不应有“余额”，但在实践中，代理银行零余额账户上却易出现余额。据调查，代理银行对零余额账户的核算方式，易造成国库资金与代理银行的应收或垫付类账户清算，而零余额账户管理与现行的结算制度相违背。因为代理银行在办理支付未与人民银行清算的情况下，会虚增零余额账户收入。

7、三、进行财政国库管理制度改革的建议（一）完善相应配套措施国库集中收付制度改革是一项复杂的系统工程，涉及到财政管理体制和国库管理体制的变革及相互间协同配合、信息沟通等问题，必须运用先进的财政收付信息系统，充分利用现有商业银行的网络系统，按照市场经济原则，引进竞争机制；尽快制定相关规定和办法，做好国库收付制度的前后衔接，明确各预算单位的会计主体责任和义务，有效防止各预算单位转嫁财务违规风险。（二）严格监督控制要加强对国库集中收付中心、绩效评价中心、政府采购中心工作人员的约束和监管，不断完善和规范各项管理制度；搞好与预算单位账务的衔接，设置相关的辅助账，与预算单位定期对

8、账；强化预