西工大高级审计学B卷16年9月作业考核答案.doc

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1、西北工业大学网络教育学院2016年10月大作业学习中心：课程名称：高级审计学考试时间120分钟考试形式：大作业A卷□B卷√学号姓名考试日期年月日一、判断题（每小题2分，共24分）1．审计证据的取舍标准有金额的大小、问题性质的严重程度。（）2.审计业务约定书、审计报告初稿和公司章程都属于备查类的工作底稿。（）3.审计按其范围分类可分为详细审计和抽样审计。（）4.内部控制是针对所有业务活动设计的。（）5.审计证据的特点包括充分性和适当性。（）6.保证会计资料的真实、合法与完整是审计人员的责任。（）7.判断选样、任

2、意选样和随机选样都是常用的样本选取的方法。（）8.经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计。（）9.实质性程序在审计业务中不能省略。（）10.如果注册会计师认为被审计单位的财务报表整体上是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的情形，这时，应当出具保留意见的审计报告。（）11.内部控制为很低的信赖程度，可不执行符合性测试。（）12.经济效益审计对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动。（）二、简答题（26分）1.简述内部审计机构设置的原则。（12分）2.为什么内部控制只能预防而不能杜绝错弊？（14分）三

3、、论述题（16分）阐述制度基础审计的流程。四、实务题（34分）1．采购与收款循环中的不相容职务有哪些？（14分）2.(20分)审计人员在审查达丰机器厂银行存款账时，发现该厂20××年11月30日银行存款日记账账面余额为84400元，银行对账单余额为83000元。审计人员将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现下列情况：（1）11月2日企业账上开出#转帐支票1张，金额3200元，银行对账单上无此记录。（2）11月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，本厂日记账无此记录。（3）11月4日银行付出1800元

4、，经查系采购员王宝根不慎遗失的#空白转账支票，被人冒用。（4）11月16日银行付出28400元，本厂日记账无此记录。（5）11月21日银行付出现金1600元，本厂日记账无此记录。（6）11月30日本厂银行存款日记账记载存入转账支票1张，计2800元，银行对账单上无此记录。要求：（1）根据上述情况，编制银行存款余额调节表。（2）根据上述情况，提出进一步审查意见，并指出该厂银行存款管理中存在的问题和改进建议。