浅议信息技术在住建系统内部审计中应用

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1、浅议信息技术在住建系统内部审计中应用　　[摘要]随着计算机技术的发展和推广，住建系统内部审计手工化已逐渐不能适应于当前内部审计工作信息化发展的需要。本文对信息技术在住建系统内部审计应用的必要性进行分析，框架设计了住建系统内部审计信息管理系统。[关键字]信息技术住建系统内部审计应用中图分类号：文献标识码：A7柳州市住房和城乡建设系统（以下简称住建系统）内部审计工作发展至今，已逐步制定有较完善的内部审计制度，较稳定的内部审计队伍和相对独立的内审机构--“柳州市住房和城乡建设委员会内审工作领导小组办公室”。目前，住建系统内部审计人员共有24名，内部审

2、计工作正逐步由财务收支审计转向内控制度执行审计、经济责任审计等管理审计，对促进住建系统平稳发展起到了保驾护航的作用。但是，住建系统的内部审计只停留在手工审计阶段，信息技术在内部审计中的应用仍为空白，这已逐渐不适应于当前内部审计工作信息化发展的需要。前国家审计署审计长李金华曾高瞻远瞩地指出“审计信息化是一场革命，能不能在这场革命中掌握主动权，直接关系今后审计事业的发展”。因此，如何应用信息技术开展住建系统内部审计工作，是我们内审人员应认真思考的重要问题。一、内部审计信息技术应用的概念内部审计信息技术应用从狭义上来讲就是我们常说的计算机辅助审计技术

3、；从广义上来说是指审计部门以组织的信息系统为对象，以风险评估或内部控制检查为手段，对该系统所产生会计信息的真实、合法性做出确认，或通过优化企业信息管理，增强企业的核心竞争能力，即常说的信息系统审计。二、信息技术在住建系统内部审计应用的必要性从外部环境上看，随着计算机技术的不断发展和推广，各行各业使用计算机的领域越来越广泛，会计核算电算化逐渐普及，业务管理信息化逐步推广，会计信息系统在数据处理流程、处理方式、内部控制等方面发生了巨大变化，使得传统审计的审计手段、审计技术方法无法完全揭露新环境下存在的问题。而且随着信息化进程的深入，信息多以电磁方式

4、传递、存储。对于业务量很大的部门，要通过打印的方式将这些电磁信息全部转换为纸质，不仅浪费而且时间，人力上也不允许。为适应新形势的发展，许多大型企业已将信息技术运用于内部审计工作中，达到了提高工作效率、保证工作质量的效果。目前，我市审计局和审计学会也将在全市内审机构中逐步推行计算机审计技术，为我委使用计算机技术方法开展内部审计工作成为可能。7从我委内部审计工作自身发展来看，随着住房和城乡事业的发展，委领导和上级部门对内审工作的要求越来越高，审计的范围和力度将会不断加强，管理审计将会逐步向风险控制延伸，事中、事前审计也将会加强。如此一来，传统审计方

5、法效率低、审计范围狭小等缺点会日益显现。在人力、时间有限的情况下，迫切需要推动计算机审计技术的应用，以提高审计工作的效率和效力。三、信息技术在住建系统内部审计应用的框架设计结合实际情况，信息技术在住建系统内部审计应用可分两步走：第一步是争取实施计算机辅助审计技术；第二步是逐步建立住建系统内部审计信息管理系统。（一）计算机审计辅助技术住建系统可以实施计算机辅助审计的基础是全系统直属各单位均已实行会计电算化。计算机辅助审计技术是信息技术结合其他统计数学方法在审计领域具体应用的成果，其实施的步骤和程序主要如下：1、审计准备阶段审计人员对被审单位实施审

6、前调查，了解被审单位系统结构、业务处理流程、数据存储结构及数据处理流程；编制审计计划，明确审计目的、审计范围、重要审计领域、工作进度及时间、审计小组成员分工等。2、审计实施阶段7审计人员从被审单位系统下载审计相关的会计核算数据和业务数据；将数据转入审计软件；验证数据的合法、有效与完整；使用审计软件或一般数据处理软件核对、分析、计算相关数据，发现疑点并落实证据获得审计工作底稿。3、审计报告阶段分析和整理审计证据，汇总、复核审计工作底稿，实施最后的分析性测试，评价审计工作质量和审计结果，编写并提交审计报告，并注意保存被审单位系统信息和数据情况。计算

7、机辅助审计进一步丰富了传统手工审计的程序，我们在具体实施审计时要把握好各阶段的不同之处。（二）住建系统内部审计信息管理系统建立住建系统内部审计信息管理系统的目的是对我委各内部控制关键点实施风险控制。根据柳州市财政局《转发财政部关于〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》要求，目前我委内部控制关键点有预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理业务、合同管理业务、审批管理业务等。因此，住建系统内部审计信息管理系统应当包括财务管理系统、合同管理系统、审批管理系统、内审业务系统，整个体系的构成如下：7各系统的作用如下：1、财务管理系统财务管理系统所

8、管理的业务有预算业务、收支业务、政府采购业务和资产管理业务等。通过财务管理系统可对本委甚至下属单位的以上业务实施动态监控，实现事中审计的目标，及时纠正