常用会计分录 .doc

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1、基本会计分录1.计算营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加；借：营业税金及附加税贷：应交税费—应交营业税—应交消费税—城市维护建设税—教育费附加2．交纳房产税、土地使用税、车船使用税、印花税；借：管理费用贷：银行存款3．交纳营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税借：应交税费—应交营业税—应交消费税—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交企业所得税—应交个人所得税贷：银行存款4．计算企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税5．从职工工资代扣代缴个人所得税借：应付职工薪

2、酬—工资贷：应交税费—应交个人所得税6．交纳当月增值税借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款7．交纳上月增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款8．将未交增值税转入下期借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税9．从银行提取备用金（或从银行提取现金备发工资）借：库存现金贷：银行存款10．用银行存款交付中介费、讼费、咨询费借：管理费用贷：银行存款11．报销采购人员的差旅费，付讫现金借：管理费用贷：库存现金12．报销车间主任的差旅费。付讫现金借：制造费用贷：库存现金13报销

3、办公室主任的差旅费。付讫现金借：管理费用贷：库存现金14报销购买会计凭证、会计账簿等，财会用品，付讫现金借：管理费用贷：库存现金15．报销购买车间办公用品款，已预借800元，补付现金50元借：制造费用850贷：其他应收款800库存现金5016报销购买办公室一次性茶杯和会议室用品款，已预借1200元，多余现金80元交回财务部借：管理费用1120库存现金80贷：其他应收款120017．职工出差预借差旅费。付讫现金借：其他应收款贷：库存现金18．转账支付下年度报刊杂志费借：预付账款贷：银行存款19．转账支付下年度

4、财产保险费借：预付账款贷：银行存款20．转账支付下年度办公楼租金借：预付账款贷：银行存款21．转账支付当月办公楼租金借：管理费用贷：银行存款22．摊销当月办公楼租金（当年的租金已在年初预付）借：管理费用贷：预付账款23．计提当月办公楼租金借：管理费用贷：其他应付款24．租赁的办公楼到期，收回押金借：银行存款贷：其他应收款25．租赁设备一台（原价30万元，已计提折旧10万元）收到押金20万元。同时预收一年内租金12万元借：银行存款320000贷：预收账款120000其他应付款20000026．月末确认了出租设

5、备的租金收入10000元，并对出租设备计提折旧5000元借：预收账款10000贷：其他业务收入10000借：其他业务成本5000贷：累计折旧500027．出租设备到期，退回押金200000元借：其他应付款200000贷：银行存款20000028．从银行借入为期一年的借款100000元，年利率6%，已到账借：银行存款100000贷：短期借款10000029．计提当期借款利息500元借：财务费用500贷：应付利息50030．季末支付本季度借款利息15000元（1000元为前两个月计提利息）借：应付利息1000财

6、务费用500贷：银行存款150031．归还到期后长期借款100000元借：长期借款100000贷：银行存款10000032．用银行存款偿还前欠长海公司货款借：应付账款—长海公司贷：银行存款33．用银行存款支付当月水电费2000元。其中车间水费1200元，厂部水电费800元借：制造费用1200管理费用800贷：银行存款200034．用银行存款支付当月工资100000元，其中产品生产工人工资80000元，车间管理人员工资12000，厂部管理人员工资8000元借：应付职工薪酬—工资100000贷：银行存款1000

7、0035．用银行存款支付税款滞纳金5000元借：营业外支出5000贷：银行存款500036．用银行存款支付单位附设医务室工作人员工资2000元借：应付职工薪酬—职工福利2000贷：银行存款200037．用银行存款支付违约金罚款50000元借：营业外支出50000贷：银行存款5000038．用银行存款支付销售产品的运杂费1500元借：销售费用1500贷：银行存款150039．用银行存款支付产品展览费2000元借：销售费用2000贷：银行存款200040．用银行存款支付购买设备的运费1000元借：固定资产100

8、0贷：银行存款100041．为采购商品垫付购买甲产品的运杂费借：应收账款贷：银行存款42．预付订购A材料的货款借：预付账款贷：银行存款43．预收订购甲产品的货款借：银行存款贷：预收账款44．兑现到期的商业汇票（即应收票据兑现）借：银行存款贷：应收票据45．向住房公积金管理机构转账交纳代扣代缴的职工个人住房公积金借：其他应付款—应付个人住房公积金贷：银行存款46．收到货币资金投资借：银行存款贷：实收资本47．向希望