业务举例培训资料.ppt

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1、业务举例2、东吴公司属于增值税一般纳税人企业，2012年12月份，有关材料采购业务如下：例1，向前进公司购入甲材料一批，不含税价20万，增值税3.4万，合计23.4万，已取得增值税专用发票。材料已收到并入库，款项已通过银行存款支付。会计分录：借：原材料——甲材料20万借：应交税费——应交增值税（进项税额）3.4万贷：银行存款23.4万例2，向胜利公司购入乙材料一批，不含税价10万，增值税1.7万，合计11.7万，已取得增值税专用发票。材料已收到并入库，款项尚未支付。会计分录：借：原材料——乙材料10万借：

2、应交税费——应交增值税（进项税额）1.7万贷：应付账款——胜利公司11.7万例3，向光明公司购入甲材料一批，不含税价50万，增值税8.5万，合计58.5万，已取得增值税专用发票。款项已通过银行存款支付，材料尚未收到。会计分录：借：在途物资——甲材料50万借：应交税费——应交增值税（进项税额）8.5万贷：银行存款58.5万例4，接例3，向光明公司购入的甲材料一批已收到，并验收入库。会计分录：借：原材料——甲材料50万贷：在途物资——甲材料50万例5，向南方公司购买乙材料一批，按照合同规定，用银行存款预付购料

3、款30万。会计分录：借：预付账款——南方公司30万贷：银行存款30万例6，收到南方公司发来的乙材料一批，不含税价40万，增值税6.8万，合计46.8万，已取得增值税专用发票。材料已收到并入库，余款已通过银行存款支付。会计分录：借：原材料——乙材料40万借：应交税费——应交增值税（进项税额）6.8万贷：预付账款——南方公司46.8万借：预付账款16.8万贷：银行存款16.8万例7，向北方公司购入甲材料一批，不含税价60万，增值税10.2万，合计70.2万，已取得增值税专用发票。材料已收到并入库，已用银行存款

4、支付购货款20.2万，其余开出一张面值为50万，期限3个月，不带息的商业汇票给北方公司。会计分录：借：原材料——甲材料60万借：应交税费——应交增值税（进项税额）10.2万贷：银行存款20.2万贷：应付票据——北方公司50万3、东吴公司属于增值税一般纳税人企业，生产A、B两种产品，2012年12月份，发生下列有关业务：例1，生产A产品领用甲材料100000元，生产B产品领用甲材料120000元，生产车间一般耗用甲材料5000元，厂部管理部门耗用乙材料10000元。会计分录：借：生产成本——A产品10000

5、0生产成本——B产品120000制造费用5000管理费用10000贷：原材料——甲材料225000原材料——乙材料10000例2、厂部王刚出差预借差旅费800元，付以现金。会计分录：借：其他应收款—王刚800贷：库存现金800例3、用银行存款支付2013年的财产保险费12000元。会计分录：借：预付账款—财产保险费12000贷：银行存款12000例4、开出现金支票从银行存款中提取现金24000元，备发工资。会计分录：借：库存现金24000贷：银行存款24000例5、用现金发放上述工资24000元。会计分录

6、：借：应付职工薪酬—工资24000贷：库存现金24000例6、王刚出差回公司报销差旅费750元，余款交回现金。会计分录：借：管理费用—差旅费750库存现金50贷：其他应收款—王刚800例7、用银行存款支付厂部办公费500元，车间办公费220元。会计分录：借：管理费用—办公费500制造费用—办公费220贷：银行存款720例8、计提应由本月份负担的短期借款利息2000元。会计分录：借：财务费用—利息支出2000贷：应付利息2000例9、摊销应由本月份负担的财产保险费1000元，其中，厂部600元，车间400元

7、。会计分录：借：管理费用—财产保险费600制造费用—财产保险费400贷：预付账款—财产保险费1000例10，用银行存款支付第四季度短期借款利息6000元，平时已按月预提。会计分录：借：应付利息6000贷：银行存款6000例11、分配本月份工资费用24000元，其中生产A产品工人工资为8000元，生产B产品工人工资为10000元，厂部管理人员工资为4000元，车间管理人员工资为2000元。会计分录：借：生产成本——A产品8000生产成本——B产品10000制造费用2000管理费用4000贷：应付职工薪酬—

8、工资24000例12、按工资总额的14%计提职工福利费。会计分录：借：生产成本——A产品1120生产成本——B产品1400制造费用280管理费用560贷：应付职工薪酬—职工福利费3360例13、用银行存款支付本月份水电费6000元，其中厂部4000元，车间2000元。会计分录：借：管理费用—水电费4000制造费用—水电费2000贷：银行存款6000例14、计提本月份固定资产折旧，计8000元，其中：厂部固定资产折旧3500元，