出纳账务及损益类帐户的结转知识讲解.ppt

《出纳账务及损益类帐户的结转知识讲解.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、出纳账务及损益类帐户的结转现金收入业务的核算交款单位填现金解款单，一式两联，连现金交柜台审查凭证后清点现金，清点无误后，在各联解款单上加盖现金收讫，第一联为回单，第二联登现收登记簿后，再登记分户账现金付出业务的核算现金出库手续的办理出纳填写“现金出库票”，经主管批准办理备付现金出库手续。库房管理员接到出库票后，在两联上签章，二联连同现金交出纳，当面点交清楚现金付款业务1、客户取款借:现金贷:活期存款(等)2、支付存款利息利息=本金×时间×利率取款单位提取现金时先交会计部门核对分户账传递给出纳，出纳登记“现付登记簿”后，在凭证上加盖“现金付讫”，将凭证、现金

2、交复核员。每日核对账簿记录与实际余额核对出纳错款的核算长款“其他应付款-待处理”批准后转入“营业外收入”帐面记录和实际余额不一致帐面记录>实际余额“短款”把帐调减帐面记录<实际余额”长款”把帐调增实际余额99元,帐面记录100元,短款借：其他应收款(资产帐户)1贷:现金1还未处理完,等待领导的批准借:现金(应付工资)1贷:其他应收款1结转结平期末余额55,000(借方),要结平,给她一个贷方55,000,收入和费用类帐户帐面记录<实际余额”长款”实际余额105元,帐面记录100元,长款借:现金5贷:其他应付款5(过度性帐户)借:其他应付款5贷:营业外收入5

3、库房管理专用库房双人管库，共同负责严格出入库严格查库错帐的更改资产业务固定资产概念特征分类核算基本业务包括:建造;完工交付使用;提取折旧”其他营业支出”“累计折旧”贷方反映已提取的折旧,借方反映资产报废后转出的折旧折旧的增加记贷方为什麽?“固定资产清理”反映处于清理过程中的报废固定资产,一旦清理完毕,该帐户结平无形资产概念特征内容核算;无形资产的取得;转让(取得收入,结转成本);无形资产的摊销投资业务科目“短期投资”投资收益业务:发生投资业务收到利息长期投资科目:长期投资业务:发生投资行为每年年末计算利息应收利息的核算资产科目,核算应收取但未收到的利息收入

4、应付利息的核算负债科目,核算应支付但未支付的利息支出所有者权益的核算概念内容基本会计科目基本业务成本费用期末转入”本年利润”从本帐户贷方,转入”本年利润”借方收入期末转入”本年利润”从本帐户借方,转入”本年利润”贷方损益的结转首先把所有发生额在借方的科目转入”本年利润”借:本年利润8240262贷:利息支出3002645金融机构往来支出612471手续费支出其他营业支出营业费用营业税金及附加营业外支出然后把所有发生额在贷方的科目转入”本年利润”借:利息收入金融机构往来收入手续费收入其他营业收入投资收益营业外收入贷:本年利润11893426把所得税转入本年利

5、润借:本年利润836000贷:所得税836000此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢