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《酒店管理财务 论述酒店财务内部控制的概念》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、酒店管理理论酒店财务内部控制的概念与范围目前酒店业存在着内部控制意识薄弱、控制机制不完善、内部控制制度不健全等问题。为了实现酒店内部控制基本目标,必须抓住酒店业内部的关键环节,建立、完善酒店内部财务控制系统。酒店业财务内部控制主要包括收入内部控制、成本内部控制、投资成本内部控制等。目前酒店业存在着内部控制意识薄弱、控制机制不完善、内部控制制度不健全等问题。为了增强酒店竞争能力,保证营业收入安全、完整,保证营业支出合理、正确,保证会计信息准确、可靠,提高酒店经营管理效益,必须抓住关键环节和重点,完善酒店内部财务控制系统。一、酒店财务内部控制的概念与范围内部控制是企业为了保证业务活
2、动有效进行,保护资产安全和完整,防止、发现、纠正错弊以及保证会计资料真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序,是企业内部自我协调和自我制约的管理系统,是为保证企业正常运营所采取的一系列必要管理措施。只要存在企业经济活动和经营管理,就需要相应的内部控制,内部控制贯穿企业经营活动的各个方面和各个环节。酒店经营服务具有点多面宽、环节繁多的特点,酒店业内部控制也有其独特性。酒店业内部控制要求酒店内部形成一种揭露错弊、堵塞漏洞、保护财产以及对整个经营过程进行检查、调整、制约的自动机制。酒店内部控制对保证酒店营业收支的可靠性、保护酒店财产的安全完整,保证酒店营业活动有序、高效进行有着显而易
3、见的重要作用。酒店内部控制能力的优劣直接影响到酒店的管理水平、对外声誉、市场运作可信赖程度的高低。酒店业财务内部控制主要包括收入内部控制、成本内部控制、投资成本的内部控制等。6叶予舜二〇二一年六月十七日星期四收入内部控制包括：客房收入内部控制、餐饮收入内部控制和其他收入内部控制等;成本内部控制包括餐饮成本控制、能源成本控制、人力成本控制与工程费用控制等;投资内部控制包括工程改造项目、酒店产品拓展项目、参与金融投资等主营以外的投资项目。收入内部控制、成本内部控制、投资成本内部控制是酒店内部控制的核心和酒店收支的主要保障。只有制定科学的管理制度与严谨的流程控制,严格把握这三个板块的
4、内部控制,明确酒店内各部门的工作内容、职责范围,理顺各部门的关系,酒店内各部门各司其职、协调配合,才能有效提高营业收入,降低运行成本,最终达到提高酒店核心与综合竞争力的目标。一、收入内部控制的关键环节和重点客房收入内部控制与餐饮收入内部控制是酒店收入内部控制的关键环节与重点。1．客房收入内部控制的重点。客房收入内部控制主要包括保证金和预收客房定金内部控制、客房收入稽核内部控制、房价折扣内部控制、换房内部控制四个方面。(1)严格把控客房保证金、预收定金的内部控制。保证金、预收定金的内部控制主要体现在收取及退回时的财务操作流程的合理性设计,手续要完备,会计处理时应当单独列账。保证金
5、、预收定金的内部控制要求酒店财务稽核人员每天审核客人账户余额,若客人预付定金或信用卡授权不足支付下一天房费或其他消费,应及时通知有关人员补收定金或补授权。在客人退房时,如客人定金单据遗失,除要求客人在定金遗失单上签字外,尚须提供身份证明,前台收银员必须复印一份随定金遗失单一并交财务部门。(2)严格把握客房收入稽核的内部控制。酒店客房收入稽核的难点表现在与财务内部控制有关的所有数据都要逐步、逐笔核查。一是对前台收银工作的检查、客房部房间出租核对、房租过账审核三者应进行严格的勾对。二是对当天客人客房收益试算终结表的形成二次核查。三是离店客人消费明细表的最终核对,形成有利于账款催收的
6、有效、合理的数据。6叶予舜二〇二一年六月十七日星期四(1)严格把控房价折扣权限的内部控制。酒店客房产品的特征,一是不可存储性,二是时效性。客房产品如果当天未能销售出去,就意味着当天客房价值永远失去。为了有效利用、发挥好客房的时效性,酒店往往会制订当天或一段时间内房价折扣制度,吸引更多客源。房价折扣权限的具体操作有一定灵活度,也容易产生失控。加强房价折扣管理,一是要检查每日房费过账前客房收入的折扣情况;二是检查折扣是否符合规定、是否有越权批准的折扣;三是检查折扣的实际比例与房金的收入情况是否一致;四是检查预定人是否和入住人一致以及折扣计算是否正确等。(2)严格把控换房内部控制。酒
7、店客房产品有多种类型,以适应不同需求、不同档次客户的使用。酒店不同类型的客房产品,其投入与维护成本不同,客人可能因各种原因对原有预订或在住客房提出更换要求。换房运作的内部控制也应严格规范。一是严格权限,要制订严格的换房权限制度;二是同类互换,换房时应以同类房型更换为主;三是严格差价管理,非同类房型更换应补差价;四是严格操作,不管哪种换房均应填写换房单,更换房卡,并将原客房中的消费转入新房间;五是严格审核,稽核人员在每日客房收入过账前,应检查有关批准手续是否完备、原房间消费是否已全部转入新房间
