工业企业财务核算流程ppt课件.ppt

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1、财务核算流程图主编:财务部2007年3月1日苏州**模具制品有限公司8/27/20211.一、费用报销流程：部门主管会计财务主管董事长总经理填写报销单审核审核审核审批通过通过通过出纳退回退回退回记帐通过付现部门主管记帐8/27/20212.二、付款流程：(尽量用转帐支票每笔付款必须有付款申请单)部门主管会计财务主管董事长总经理填写请款单审核审核审核审批通过通过通过出纳退回退回退回记帐通过付款采购主管记帐8/27/20213.三、收款流程：(尽量采用银行收款)将款项交财务出纳开收据并将货款存银行开缴款单给业务部门据银行单据编收款凭证财务会计根据进账单入帐财务出纳开具缴款单给业

2、务财务出纳收到进账通知（银行回单）a:直接通过银行收款（推荐）b.直接通过业务收款（尽量避免）8/27/20214.四、往来核算流程（采购与财务）每月26日前采购准备资料财务留1.2.3其余反采购留存返回财务核对资料齐全董事长审核财务核对资料并对电脑资料结算无误后加盖章财务主管审核2.3编制转帐凭证生成应付款付款申请单留存，待到期付款1.付款申请单2.收料单送货单3.发票4.自制采购发票5.已审采购定单月底前8/27/20215.四、往来核算流程（业务与财务）业务根据缴款单以及开票和未开票记录登记的应收账款编制凭证生成应收账款返还业务发客户10-15日财务与业务对账销售合同送货单

3、开票通知财务与合同核对无误后返回财务开票财务主管审核留存开票通知第三联第一二联8/27/20216.仓管门卫财务文员业务员/司机五、货物配送流程（业务、仓管、司机与财务）打印送货单拿送货单核对库存填出库单放行客户客户确认的送货单送货单（黄）仓库未签仓库已签y送至财务返到业务8/27/20217.六、生产成本核算流程:生产成本1.材料出库单记账生产成本（直接材料）产品明细2.计提工资、三金直接生产人员生产成本（直接人工）3.归集制造费用结转　生产成本（制造费用）按照品种分配生产成本a.将直接人工按照品种分配b.将制造费用按照品种分摊每一种产品的单位成本结转销售成本=销售数量*相应品

4、种的单位成本8/27/20218.对于流程中的疏漏和不足之处恳请各位同仁指正8/27/20219.