应用审计方法查办家电下乡专项补贴资金渎职犯罪

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1、应用审计方法查办家电下乡专项补贴资金渎职犯罪　　[摘要]家电下乡补贴政策是促进社会主义新农村建设，提高农民生活质量，引导建立适合农村消费特点的生产和流通体系而实行的一项重大惠农政策。在实际操作过程中，由于相关职能部门重视不够，监管力度不大，很多地方都出现了补贴资金被骗取的情况。运用审计方法，加大对此类案件的打击，具有重要的现实意义。[关键词]审计方法；涉农惠民；渎职犯罪[中图分类号]D924[文献标识码]A[文章编号]1009—2234（2013）08—0067—02近年来，国家各种支农惠农补贴名目繁多，如种粮直补、农资

2、综合补贴、农机购置补贴、良种补贴、家电下乡补贴、汽车摩托车下乡补贴、退耕还林补贴等等。农业的重心在农村，国家在农村的投入逐年加大，相应的监管措施跟不上，就会导致腐败问题的发生。10家电下乡补贴政策是按照中央关于建设社会主义新农村的战略部署，顺应农民消费升级的新趋势，为促进社会主义新农村建设，提高农民生活质量，引导建立适合农村消费特点的生产和流通体系而实行的一项重大惠农政策。经国务院批准，财政部、商务部决定从2007年12月开始，山东、河南、四川3省进行了财政补贴家电下乡产品试点工作，效果显著。2008年12月，决定继续开

3、展家电下乡推广工作。实施地区为河南等12个省（自治区、直辖市）。对实施地区农民购买彩电、冰箱（含冷柜）、洗衣机、手机等四类家电下乡产品，由中央和实施地区省级财政以直补方式按产品销售价格的13%给予补贴。以提高农民购买能力，加快农村消费升级，扩大农村消费，促进内外需协调发展。在实际操作过程中，由于相关职能部门重视不够，监管力度不大，加之该政策尚处于探索阶段，相关政策法规还不健全，家电下乡信息管理系统本身也存在漏洞，导致在很多地方都出现了补贴资金被骗取的情况。一、家电下乡专项补贴渎职犯罪的易发环节和主要规律（一）家电下乡专项

4、补贴渎职犯罪的易发环节1.目标锁定涉嫌渎职的职能部门。家电下乡领域惠农政策落实主要由国税局、商务局、财政局等部门承担。商务局负责密钥的备案和网上登录工作，商务局可能存在不按照家电下乡网点备案标准，给商户开通密钥；财政局负责专款的审核、拨付工作、可能存在违规发放补贴问题；国税局负责纳税工作，可能存在违规发放发票，少征漏征税款问题。102.家电下乡标识卡是家电下乡产品的身份证，也是骗补的关节点。家电下乡标识卡上有两行编码，其中一行是标识卡卡号。另一行是产品编码，这个编码是唯一的，同时是产品的身份证号，有关政策文件规定一机一卡

5、。采取一机一卡的形式，造假较为困难，于是营销商采取各种方法，或异地购买，或向上线骗取标识卡，或将销售给城市居民或团体大批量购买的家电下乡商品上的标识卡取下，用于虚假销售的家电下乡产品骗补。3.销售发票是出问题的主要环节。常见的有一票多机、一票多用、假发票三种。一票多机指一张发票上既有真正销售给农民的商品，又有销售给非农户的商品，二者混搭在同一张发票上；一票多用指营销商将同一张发票改头换面，改变客户名称或销售日期，重复使用，有的甚至在复印中故意改变色度，使发票复印件模糊不清，浑水摸鱼；假发票指有的营销商嫌作假麻烦，干脆购买

6、假发票。4.农户身份资料的造假是骗补的重要手段。营销商经常将一个农户的身份资料重复使用于不同类别的商品报补。因家电下乡政策规定，每个农民最多可购买两台同类的家电下乡商品，种类不限。于是营销商将一个农民的身份资料重复使用，甚至不同营销商之间相互交换农民的身份资料，更有的营销商到城市建筑工地或乡村，收购农民的身份资料复印件。（二）家电下乡专项补贴渎职犯罪的主要规律从查办的案件情况来看，该领域犯罪的规律特征主要表现在以下几个方面：101.涉及的罪名：该领域犯罪案件除涉及职务犯罪罪名以外，还涉及较多其他罪名。从目前我市已经查办的

7、该领域案件情况来看，基本犯罪事实都是财政部门工作人员或滥用职权、或玩忽职守，致使家电下乡补贴资金被不法家电经销商诈骗，因此国家机关工作人员主要涉及的是滥用职权或玩忽职守罪，如果在此过程中，还存在贪污或受贿的犯罪事实，则还可能构成贪污、受贿罪。同时，非国家机关工作人员则可能构成行贿、诈骗、非法经营等多个罪名。2.该领域职务犯罪的特点：该领域的渎职犯罪往往与贪贿犯罪相交织，如果能深挖渎职背后的腐败，将会起到积极的社会效果。在家电下乡补贴资金申报和审核兑付过程中，不法家电经销商为使其诈骗套取补贴资金的行为得逞，往往会通过送礼、

8、送钱等方式与商务、财政部门等职能部门相关工作人员搞好关系，让其在检查、审核过程中放松要求、放低标准，或者直接与相关工作人员相互勾结、分工合作，合伙套取家电下乡补贴资金。103.该领域犯罪的主要作案的套路：（1）家电经销商设法获取家电下乡产品标识卡。要么是向专门的机构和人员购买，家电下乡产品生产厂家部分标识卡由于种种原