第2章-支付结算法律制度.doc

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1、第二章　支付结算法律制度　　☆复习方向　　本章考点较多但大多数内容并不复杂，重难点在第四节，冲刺阶段要求大家务必从原理上掌握各类票据的异同，同时对各类票据所涉及的时间性规定进行适当记忆，应对案例类题目时能熟练运用线型图理清题目中的票据关系。答疑编号：NODE　　☆考点总结表一、支付结算概述狭义概念转账结算（不包括使用现金）特征（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（2）支付结算是一种要式行为（3）支付结算的发生取决于委托人的意志（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（5）支付结算必须依法进行

2、基本原则（1）恪守信用、履约付款（2）谁的钱进谁的账、由谁支配（3）银行不垫款主要支付工具汇票、本票、支票、信用卡（三票一卡）汇兑、托收承付、委托收款、电子支付（结算方式）办理支付结算的基本要求必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证按规定开立、使用账户填写要求（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字，如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理（2）中文大写金额到“元”为止的应加“整”；到“角”的，可以不写“整”；到“分”的，不写“整”【注意】会计基础规定，到角为止的也必须写整（3）中文大写金额前应标明

3、“人民币”字样，大写金额和“人民币”字样间不能留有空白（4）小写金额前应加人民币符号“￥”，小写金额中有“0”时的大写金额写法必须掌握（汉语规律，数字构成，防止涂改）（5）票据的出票日期必须使用中文大写（写法必须掌握）（6）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理；大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理【注意】少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以

4、使用少数民族文字或者外国文字记载票据的伪造与变造无权限人更改签章无权限人更改签章以外的记载事项更正票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明答疑编号：NODE表二、现金管理现金使用范围除向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费外，开户单位使用现金不能超过结算起点（1000元）现金使用限额3～5天≤15天没有在银行独立开户的附属单位使用现金也需核定，包括在开户单位库存现金限额之内商业服务业找零用的备用金也需核定，但

5、不包括在开户单位库存现金限额之内现金收支的基本要求（1）开户单位现金收入应当于当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间（2）不准“坐支”现金（相对禁止）（3）提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付（4）现金管理N不准建立健全内控（1）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程（2）授权审批：对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告答疑编号：NODE表三、银行结算账户的概念、分类、管理原则概念银行结算账户是人民币活期存

6、款账户分类按存款人单位个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户个人个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户按用途基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户按开户地本地、异地账户管理的基本原则（1）一个基本账户原则（2）自主选择银行开立银行结算账户原则除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户（3）守法合规原则（4）存款信息保密原则除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位个人查询答疑编号：NODE表四、银行结算账户的开立、变更和

7、撤销开立核准制度：存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资、增资验资临时存款账户除外）和预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证【注意】时间性规定：2核、5备、3通知生效日规定：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务排除事项：（1）注册验资的临时存款账户转为基本存款账户（2）因借款转存开立的一般存款账户（3）存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户变更（1）存款人更改名称→5个工作日内向开户银行

8、提出变更申请（2）其他变更→5个工作日内书面通知开户银行银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告撤销法定情形：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭（2）注销、被吊销营业执照（3）因迁址需要变更开户银行（与变更区分）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户开户银行对已开户但一年内未发