征税与纳税（完整版）ppt课件.ppt

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1、思考：城市建设和学校建设资金来自于哪里?其主要来源是什么？征税和纳税清水主人公简介我叫老王我叫小王爸爸老王：国企职工儿子小王：高一学生老王的困惑之一：小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，他很困惑4万元到哪里去了……你知道他的４万元去哪里了吗？情境一税收及其种类税“禾”指农产品“兑”有送达的意思tax意指为公共目的向政府支付货币税收的基本含义主体目的凭借依据地位为实现国家职能政治权力法律财政收入的基本形式国家从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国必有税有税必有法国家

2、通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。由含义可知：世界上有没有不征税的国家？国家是不是想征多少就征多少税？讨论：1、我不缴4万元税行不行？2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？——强制性——无偿性——固定性在体彩中心，老王心里有三个疑问？固定性：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。思考：2009年以来，为应对

3、国际金融危机，国家出台了一系列结构性减税措施。2012年1月1日开始，对小型微型企业进一步实施所得税减半征收的优惠政策，而且扩大了范围。有人认为结构性减税违背了税收的固定性，请你评析这一观点。税收三性要注意，不可分割紧联系无偿性强制性要求保障决定固定性考考你在我们的生活中，你知道哪些具体的税收种类？我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税含义包括主要税种以交易额和劳务收入为征收对象为对象增值税消费税关税以各种所得额为对象企业所得税、个人所得税等以开发利用资源为对象矿产税土地使用税以拥有或支配的财产为对象房产税契税以特定行为为对象屠宰税耕地占用车船使用筵席税印

4、花税我国税收的种类增值税①纳税人：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金影响很大税种之一在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人生产经营中的增值额②征税对象：③计税方法④增值税税率为比例税率基本税率17％（比例税率）小王的叔叔开了一个服装厂，从纺织厂购进一批布料，价格100万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？增值税的意义计算方法1：增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴

5、税金270×17%－17=28.9（万元）计算方法2增值税=商品增值额×税率（270－100）×17%=28.9（万元）增值税只对增值额征税，可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏税行为。税收及其种类个人所得税征税对象：个人所得纳税人：分在我国境内有住所和无住所两种情况征税标准：实行超额累进税率和比例税率征税意义：是国家财政收入的主要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段影响很大税种之二Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？Ｃ、一作家出书所得稿酬该不

6、该缴纳个人所得税？②个人所得税纳税人：个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税率老王的困惑之二：小王爸爸缴纳了4万元税后，很想知道他缴纳的是什么税？彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得20%比例超额累进税率工资薪金所得偶然所得个人工资、薪金所得税率表（2019年1月1日实行）级数全月应纳税所得额税率（％）1不超过3000元（现行：不超过1500元）32超过3000-12000的部分（现行：超过1500元至4500元的部

7、分）103超过12000-25000的部分（现行：超过4500元至9000元的部分）204超过25000-35000的部分（现行：超过9000元至35000元的部分）255超过35000-55000的部分（与现行一致）306超过55000元至80000元的部分（与现行一致）357超过80000元的部分（与现行一致）452019年个人所得税起征点从3500元提升为5000元老王的困惑之三：老王每月的工资有11000元，他该缴纳多少个人所得税呢？国家为什么要对我征收个人所得税呢？应税额=11000－5000（个税起征点）=6000（元）13000×3%=90元230

8、00×10%=300元9