商业银行呆账核销存在的问题及对策.doc

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1、商业银行呆账核销存在的问题及对策近年来，财政部对《金融企业呆账核销管理办法》（以下简称《办法》）进行了多次修订，进一步扩大了呆账核销自主权、放宽了核销条件、简化了核销流程，解决了多年来金融企业核销难、核销成本高的问题，对金融机构尤其是商业银行加快不良资产处置、提高资产质量、化解历史包袱起到了积极促进作用。但从商业银行呆账核销实践来看，仍存在不少问题需要解决。一方面，部分经办人员对呆账核销政策理解把握不到位，制约了该项工作的有效开展，不能做到应核尽核；另一方面，部分银行基础管理薄弱，违规核销的现象时有发生，甚至出现一些

2、银行工作人员内外勾结，在核销过程中帮助企业逃废银行债务的现象。一、呆账核销存在的问题呆账核销制度方面存在的问题。一是《金融企业呆账核销管理办法》个别条款中的规定与实际工作不相适应。例如，《办法》第十九条规定,“应当在呆账核销后2年内完成责任认定和对责任人追究工作”。该条款中2年的宽限期明显过长，不利于责任认定追究的落实。许多在此期间转岗、离职的人员往往得不到应有的处罚，降低了责任追究的警示效果，也不利于监管部门对银行呆账追责工作的监督检查。二是商业银行呆账核销配套制度不够完善。部分银行缺乏对自身呆账核销工作的监督制约

3、，操作随意性较大，违规核销事件频发。一些银行未对核销前的追索措施进行明确和规范，部分基层行为加快消化表内不良资产包袱或完成不良贷款压降考核指标，未对债务关联人进行追偿就盲目将不良资产打包转让或直接核销，形成较大损失。有的银行未建立起有效的已核呆账尽职追偿制度和清收考核办法，不能做到呆账核销前后管理上的有效衔接，经办人员缺乏对已核销呆账进行追偿的积极性，尤其是对多年前结转下来、非本人过错造成的不良贷款，更是抱着“多一事不如少一事"的想法怠于清收。呆账核销基础档案管理不规范。一是呆账核销申报材料准备不充分。部分不良贷款由

4、于历史久远、档案保管不善等因素，导致信贷合同、借据等重要债权凭证缺失，有的银行仅依据法律意见书等内部证据进行核销，未提交台账、贷款审批单等旁证材料以及追索记录。二是呆账核销资料审查不严。有的审查人员对法律文书、无资产清偿证明等材料未认真进行核实，给债务人伪造虚假证明材料核销贷款、逃废债务提供了可乘之机，一些不具备核销条件的不良贷款被鱼目混珠予以核销。三是已核销呆账档案管理不善。一些经办行不重视已核销呆账档案资料的管理，未将其专门存放、永久保存，造成后续债权追偿困难。保密意识淡薄，核销信息被任意泄露。在实际操作中，核销

5、工作涉及银行内部的机构较多，组织核销材料需向有关部门取证，加之个别经办人员保密意识淡薄或与债务人存在某种利益关系，核销信息泄密的情况时有发生。核销信息泄露后，一方面给银行追债维权带来不利影响，造成清收工作的被动以及资产保全的困难；另一方面，也在正常的借款人群中形成不良“示范"效应，诱发出现更多的不诚信行为。已核销呆账管理不到位。部分银行奖惩机制不健全，未能建立起责任到人、奖惩挂钩的已核销呆账管理制度，无法调动员工积极性，不能充分维护银行权益、减少损失。有的基层行对不良贷款“一核了之"，认为核销后不良贷款已转至表外，不

6、再影响考核，长期以来对其不管不问，造成一些债权丧失诉讼时效，失去了最后的救济手段。有的经营行认为已核销贷款的追偿清收难度大，需要投入大量的人力、物力，成效不明显，更愿意把主要精力放在多放贷、多核销呆账上。责任认定和追究不落实。目前，各家商业银行基本都建立了呆账责任认定和追究制度，但执行起来却会因各种原因打折扣，责任认定走过场、责任追究走形式的情况时有发生。有的碍于人情关系，或为了避免耽误核销进程，对明显因主观原因形成损失的呆账，往往以不存在主观责任人或无责任认定依据等借口给予免责处理；有的则在责任认定时张冠李戴，将所

7、有的主观责任都推给在贷款发放环节某位已辞职、下岗、退休的员工；还有的责任追究不落实，虽进行了责任认定，但以各种理由一直拖延不进行处理，最终不了了之。呆账责任认定和追究不落实，降低了责任人的违规成本，削弱了处罚的惩戒和警示作用。二、防范呆账核销风险刻不容缓规范经营行为，切实防范呆账核销风险。风险存在于呆账核销全过程，商业银行要加强呆账核销中的风险防范。首先，通过加强业务培训、建立建全规章制度、实施定期或不定期检查等举措，促使全员树立正确的经营理念，规范核销管理和经营行为，在实现呆账核销价值的同时，切实防范操作和道德风险

8、。其次，重视核销尽职调查。前台部门要加强不良贷款核销尽职调查，弄清企业还款能力及还款意愿，为核销决策部门选择最优清收手段提供参考，防止债务人借核销之机逃废银行债务。第三，严格进行核销审查。审查人员应重点关注前台部门是否尽力对债权进行追索，是否及时进行诉讼保全，是否积极处置抵押物等，避免因利益寻租导致的核销风险。完善已核销资产管理制度，明晰管理职