供电企业内部审计的现状分析及改进措施研究.doc

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1、供电企业内部审计的现状分析及改进措施研究供电企业内部审计的现状分析及改进措施研究摘要：内部审计是独立监督和评价企业财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，从而改善经营管理，提高经济效益。由于管理体制和管理方式的问题，供电企业内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是监督环节，监督层次和监督内容不是很到位，内部审计机构没有起到应有的作用，未能真正履行其应有的职责。本文将对供电企业实施内部审计监督的制约因素进行分析，并就如何克服这些问题提出自己的看法。关键词：供电企业内部审计风险评估1、引言内部审计是根据组织的

2、内在需要而设立的，作为企业的自我约束机制，已成为现代企业制度的重要组成部分,是企业健全内部控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益的重要手段。我国企业内部审计自施行以来,虽然在完善企业经营管理中起到了重要的作用，但是由于起步较晚,在实际工作中仍然面临着许多问题，严重影响了内部审计职能的发挥。2、我国供电企业内部审计的现状及原因分析2.1管理层对内部审计缺乏正确的认识，阻碍了内部审计的全面发展内部审计的价值未被普遍认识，很多公司的经理层只关注经营结果，不注重控制过程，对审计的认识还仅仅停留在查错防弊。

3、供电企业管理层对于内部审计的重要性认识不够，在组织结构中与其他职能部门处于同一层次上，缺乏专门的体现内审独特地位的制度与举措。审计报告得不到重视，发现的问题难以引起管理者的关注并得到解决。2.2内部审计团队配置不完善、人员素质不高。内部审计的组织机构不够健全，审计人员的配备不能适应工作的需要。当前供电企业内部审计机构从无到有逐步建立和发展起来，但有的单位财务与审计机构合并设立，或者虽单独设立了审计机构，但和其他部门合并挂靠，形同虚设，使内审不能独立开展工作。此外,内审人员素质低和岗位互相监督还存在缺位现象

4、。目前审计人员大多是从财会部门转来的，有的甚至是从其他部门调来的，一般未经过专门培训，缺乏审计专业知识，审计工作没有进入实质化阶段，没有真正建立企业内部的制衡机制，审计工作尚未完全真正起作用，使内审流于形式。2.3企业强调审计监督职能多，提倡服务少内部审计是适应企业的内在需要设立的，它能为企业加强内部管理，提高经济效益服务。对内部控制的监督是事前、事中、事后的全过程，在实际工作中，一些县级供电企业事后的常规性审查多，强调查错纠弊，却忽视了防错防弊这一职能。有的县级供电企业不是把审计当作监管部门、服务部门，

5、而是当作…般的管理部门或权力部门,内部审计部门只是一个旁观者，只能摇头，不能点头。在供电企业开展的各项整顿工作中，强调监督的多，提倡服务的少，这种做法阻碍了内部审计作用的发挥。2.4内部审计的范围受到限制，内部审计力度不够。目前大部分供电企业内部审计是以已发生的事项为被审计对象,重点审查其会计资料的真实性和合法性，这样使内部审计工作仅仅局限于财务会计方面；同时，内部审计采用的审计方法是对会计科目进行逐笔审计，方法陈旧单一；由于企业内部控制基础薄弱，授权分权控制、职务分离控制、业务程序控制等不是很完善，实施

6、审计的依据不足，给审计工作带来了较大的障碍。此外，内部审计直接受经营者领导，使内部审计缺乏独立性和权威性，不能真正发挥对企业经营及管理工作的监督和控制作用。3、完善和发展供电内部审计建设的对策探讨3.1管理层正确认识内部审计工作的作用和意义供电企业内部审计的工作效果如何，取决于企业领导班子的重视程度。因此供电企业的“一把手”应高度重视内部审计工作，提高对内部审计工作的认识，努力为内部审计工作创造良好的环境，树立内部审计的独立性和权威性，充分发挥内部审计的检查、鉴证、评价等职能作用。同时，供电企业内部审计人

7、员也应转变观念和方式，善于发现问题，提出改进工作的建议，时刻注重为企业管理服务，在整个审计过程中应努力维持良好的人际关系，与相关职能部门讨论问题,征求意见，研究改进的措施，使内部审计工作的开展得到各方面的支持。3.2明确内审范围，规范和完善内部审计制度。为了保证企业正常运营，实现企业经营目标，县级供电企业内部审计工作内容应以财务收支审计为基础，以建设工程项目审计、领导经济责任审计、预算管理审计、物资采购审计为延伸和拓展，逐步向管理审计、效益审计转型，紧跟审计发展的步伐，与时俱进，积极转变内部审计理念，加强

8、风险管理审计和内部控制审计，进行内审工作的创新，为改善企业的经营服务，确保资产保值增值。同时，县级供电企业内部审计对会计资料实施再监督，应明确对会计资料进行内部审计的办法和程序，以使内部审计工作制度化和程序化。规范内部审计工作的全过程，使每项工作都依据一定标准进行；完善企业内部审计制度，建立分项管理制度，同时使各项管理制度之间紧密联系，互相配合，形成一个完整的内部审计体系，保证内部审计工作在一个良好的环境中高效率、高质量地进行