生产企业一般贸易出口退税流程.doc

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1、生产企业出口货物免抵退税申报流程1.免抵退税预申报时间：本期免抵退税正式申报之前资料：本期免抵退税明细申报电子数据后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整到申报数据。2.增值税纳税申报时间：法定的增值税纳税申报期内3.免抵退税正式申报时间：15号之前有到期的出口，则在1-15日申报；15号之前没有到期的出口，可在次月任一天申报出口专用封皮：022-马会计徐官屯工商所南侧雍阳税务师事务所三层（已购买50份，能用上几年了）进入用户名为sa,密码为空。第一次进入系统首先要进行初始化。在系统维护-初始化中进行。然后填写系统配置-系

2、统配置设置与修改。其中企业代码、纳税人识别号、企业名称、计税计算方法、换汇成本检查、进货足额检查、是否预申报（T）、是否分部核销(F)、是否部分申报(F)，是否财务挂钩（T），退税机关代码、退税机关名称必须填。如果税务系统升级，需要在新系统做完初始化后，把最后一次系统导出的数据导入。在系统维护-系统数据导入中进行。下载新的系统后要安装海关代码。分两步。1．系统维护—代码维护—海关商品码。点“代码读入”按钮，读入CMCODE．DBF文件，然后点击“自用商品”按钮，选择“当前筛选条件下所有记录”，最后点击“设为自用代码”。2．系统维护—代码维护—标准海关商品码。点“代码读

3、入”按钮，读入STDCM．DBF文件。注：11年4月我们刚做过一次代码升级，自行下载安装退税率文库A版，升级出口退税申报系统。注意：每次做申报前要确保代码是最新的，与海关不一致的代码将被罚款。海关，外管局，退税科，银行的系统是联网的。数据传输大约7个工作日。核销要在报关出口的90天内完成，如果超期，必须冲减出口，并转成内销缴纳增值税。天津退税科每周二上午读一次数据，如果核销的电子信息没有传输到退税科，收齐的单证将不在汇总表中参与计算，在下期收到电子信息后再参与计算出当期应退税额或当期免抵税额。注意：提醒April收到报关单后就在电子口岸上交单。一、出口货物明细申报录入

4、1．范例1（出口单证齐全）进入系统后，选择所属期。如。单证收齐：收齐报关单及核销单。为保证预审反馈后电子信息齐全，企业在收齐报关单及核销单同时要在电子口岸以及外管局网站交单。天津退税科每周二读数据。在申报系统中选择‘基础数据采集’—‘出口货物明细申报录入’，进入该模块后点击‘增加’键激活编辑窗口录入该出口报关单相关数据。（图-1）（图-1）参考报关单录入数据，录入结果如（图-2）所示。这种情况几乎不出现，如乐出口后往往在一个月后收到报关单，收汇核销也比较晚，所以我们一般做单证不齐的明细录入，详见范例2。（图-2）录入完毕后点击‘保存’，必录数据项目说明：【所属期】即申

5、报年月，本次申报为【序号】由4位流水号构成【记销售日期】会计记账日期，通常以月末日期【所属期标志】一般以记账时间确定【出口报关单号】‘海关编码’后9位+0+2位‘项号’；如果报关单上有多笔货物，则第二笔编号为002，第三笔编号为003……【出口日期】出口报关单右上角的‘出口日期’【外汇核销单号】出口收汇核销单号编码【出口商品代码】出口报关单上的商品编码，输入后‘出口商品名称’以及‘计量单位’将自动生成【出口数量】出口报关单上注明的实际出口数量，但应注意所采用的计量单位要同海关标准计量单位保持一致，若报关单上标注为6000千克/1900件，则6000千克为出口数量【原币

6、代码】出口报关单上注明的币别代码【原币离岸价】外币FOB价【原币汇率】100外币兑人民币汇率；收到报关单则为出口日期当天的汇率，未收到报关单可填写出口期当月1号的基准价；填完后‘人民币离岸价’自动生成；注意原币汇率要与入账时汇率一致。【美元汇率】100美元对人民币汇率；‘美元离岸价’自动生成【征税税率】17%，国家税务总局规定的该出口货物当期的征税税率【退税率】国家税务局总局规定的该出口货物当期的退税率；‘征退税差额’=人民币离岸价*（征税税率-退税率）；‘应退税额’=人民币离岸价*退税率【出口发票号】该出口货物的出口发票编码2．范例2（出口单证不齐）接范例1，在‘出

7、口货物明细申报录入’点击‘增加’激活编辑窗口录入出口报关单相关数据。出口单证不齐：尚未收到报关单或核销单。录入结果为图-3（图-3）与单证收齐录入的区别：出口报关单号及外汇核销单号可以不填；单证不齐标志填入‘BH’；等单证收齐时再做修改。其他填法与范例1一致。按照范例1和范例2将当期所有出口销售录入该模块，点击‘保存’。需要注意的是在退出该模块前，记得按下‘序号重排’键，进行序号重排以免出错，尤其当月有冲减（详见三、冲减出口）。3．出口货物销售收入的会计核算出口销售收入的记账时间是按权责发生制的原则确定的。生产企业的出口货物销售收入一律离岸价（FOB