关于供电企内部利润的测算和控制.doc

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1、关于供电企业内部利润的测算和控制（吴安官）为全面完成2000年我局成本和内部利润指标，有必要对中层干部和专业管理人员进行量本利分析基本概念和有关内部利润测算与控制的普及教育，特举办本次讲课，供大家讨论。一、量本利分析基本概念：1、可变成本与固定成本：供电企业成本共有六项：外购电力费、材料费、工资及福利费、折旧费、修理费和其他费用。其中第一项外购电力费随售电量、线损率与购电单价三个因素而变化，所以是可变成本，其余五项均属于固定成本，习惯上称固定费用。CT=CV+CF2、销售收入与内部利润供电企业销售收入取决于售电量与平均售电价；销售收入与成本支出之

2、差即为内部利润。内部利润计算公式如下：.......................................(1)其中:c—增值税税率为0.17x—售电量kWhy’—含税售电平均单价元/kWha—内部（或外部）购电单价元/kWhz—线损率b—固定费用当售电平均单价为不含税时，上式可简化为：.......................................(2)式(2)是最基本的公式，有丰富的内容。3、盈亏平衡点和量本利分析：1）、盈亏平衡点概念由式（2）可看出，当售电量达到一定数量时，W=0时即不盈不亏，即为盈亏平衡点：...

3、...................................(3)用文字表达就是:盈亏平衡点售电量X平=固定费用/(售电平均单价-考虑线损后购电单价)，如图（1）所示：图（1）盈亏平衡点概念以2000年全局计划指标为例：固定费用为b=19148万元，售电平均单价（不含税）y=255.06元/MWh，内部购电单价（峰谷平加权值）a=189.425元/MWh，线损率为4.2%，代入（3）式可得：X平=19148×104/[（255.06-189.425/0.958）×10-3]=33.40×108kWh即仅需实现33.4亿售电量就可实现盈亏

4、平衡。2）、由内部利润值确定盈利售电量：由图（1）可看出，B区为盈利区。总收入大于总支出的部分即为利润值W，由盈利值W可以确定所需的售电量X盈。由式（2）得：............................................（4）2000年我局内部利润指标为22413万元，由上式可求得：X盈=[（22413+19148）×104]/[（255.06-189.425/0.958）×10-3]=72.50×108kWh。说明我局如能完成72.5亿售电量而且售电平均单价和线损率都达到计划指标，那内部利润就可达到计划要求的22413

5、万元。3）、各因素对盈利的影响：由式（2）可看出x、y、z、a、b五个因素影响利润:图2①、固定费用降低Δb，内部利润就增加Δb。由图2可见：b2降到b1，同样售电量X平2时，总支出为b1时有利润Δb，而总支出为b2时为零利润（盈亏平衡点）。②、平均电价升高，同样售电量下利润加大（见图3），y↑，收入线变陡。同样x1售电量y2时对应内部利润增大值为ΔW图3③、线损率降低，购电费降低，总支出直线变缓，同样y、x值下产生增利ΔW（见图4）。x1在y1时为盈亏平衡点W=0，在y2时产生利润为ΔW，从图看出售电量越大，两种线损率下ΔW值越大。图4二、内部

6、利润微观分析：1、单位平均成本与单位利润在扩大售电过程中要了解多卖1kWh将有多大收益，在内部考核时，希望了解丢失1kWh电量要贴多少成本，这就需要了解单位成本与单位利润的概念。1）、单位利润：将（2）式两边除以售电量x，则可得到单位利润的公式：按省局下达的内部利润有关数据计算，我局2000年内部利润为22413万元，售电量计划为72.5亿kWh，则单位利润w=2.2416/72.5=0.0309元/kWh≈3.1分/kWh，从单位利润的构成分析，它由两部分组成，前一部分是平均售电单价与计入线损后的购电单价之差即y-a/（1-z）=（255.06

7、-189.425/0.958）×10-3=0.0573元/kWh≈5.7分/kWh；第二部分是个变数，即单位售电量的固定费用，按计划指标计算b/x=1.9148/72.5=0.0264元/kWh≈2.64分/kWh。这两部分的组成提示我们，售电量越大，第二部分越小，第一部分不变，使单位利润加大，这就是增加售电量增加利润最好的说明。全局盈利单位中南城分局w=0.093元/kWh，县区局中北郊局w=0.056元/kWh为最高，是南城分局的60%，而阳曲电业局w=0.0114元/kWh，仅为南城分局的九分之一。2）、单位售电成本：售电总成本=ax/（1

8、-z）+b，所以单位售电成本也是由两部分组成，前一部分就是变动成本系数，后一部分就是固定成本单位售电份额。全局2000年计划指标C0=1