管理学财务会计ppt课件.ppt

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1、第二章货币资金与应收款项2021/9/8中国农业大学经济管理学院1货币资金的范围：概念：可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。范围：1、库存现金2、银行存款3、其他货币资金货币资金的内部控制制度2021/9/8中国农业大学经济管理学院2一、库存现金的管理与核算（一）现金的概念1、广义：货币资金（库存现金、银行存款、其他货币资金）2、狭义：存于企业、用于日常开支的现钞（库存现金）（二）库存现金的使用范围（三）库存现金管理1、现金收入应于当日送存银行2、不得坐支现金3、日清日结（四）库存现金的核算2021/9/8中国农业大

2、学经济管理学院3现金日记账2021/9/8中国农业大学经济管理学院4年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日种类编号9620096银付90110030096现付90315015096现收90240055096现付90130025096本日合计500450250例题：1、企业签发现金支票，从银行提取现金600元。2、财务部门报销购买账簿费用300元。3、业务员张力报销差旅费500元，原预借款400元。4、销售产品合计117元，价款100元，增值税17元。5、库存现金清查，发现短款50元，原因待查。6、上述库存现金短款查明是由于出纳人员责任造成，应由出纳人

3、员全额赔偿。2021/9/8中国农业大学经济管理学院5四、银行存款的核算（一）银行存款开户1、基本存款户企业只能开立一个基本存款户2、一般存款户该账户不能支取现金3、临时存款户4、专用存款户2021/9/8中国农业大学经济管理学院6（二）转账结算方式1、银行汇票结算（异地、…个月、记名）提出申请签发票据付收交结票票付转购付票货货货据款交票转账入账通知2021/9/8中国农业大学经济管理学院7付款人银行（付）收款人银行（收）2、商业汇票结算（1）适用地点：同城、异地（2）一律记名（3）最长期限：…个月（4）可以背书转让（5）可以申请贴现（6）签发条

4、件：真实的交易或债权债务关系（7）种类：商业承兑汇票银行承兑汇票2021/9/8中国农业大学经济管理学院83、银行本票结算（1）适用地点：同城（2）一律记名（3）最长期限：…个月（4）可以背书转让（5）种类：A、定额银行本票：面值：……元）B、不定额银行本票：金额起点……元2021/9/8中国农业大学经济管理学院94、支票结算（1）适用地点：（2）一律记名（3）期限：见票即付（…天内提示付款）（4）种类：A、现金支票：只能支取现金，不得用于转账B、转账支票：只能用于转账，不得支取现金2021/9/8中国农业大学经济管理学院105、汇兑结算（1）适

5、用地点：异地（2）种类：A、信汇：邮寄汇款方式B、电汇：电报汇款6、委托收款结算（1）适用地点：同城、异地（2）种类：A、邮寄划回B、电报划回2021/9/8中国农业大学经济管理学院117、异地托收承付结算（1）适用地点：异地（2）适用条件：商品交易的证明（3）金额起点：……元（4）种类：A、邮寄划回B、电报划回（5）承付方式：A、验单付款（…天）B、验货付款（…天）2021/9/8中国农业大学经济管理学院128、信用证结算（1）适用范围：国际贸易、国内贸易（2）适用条件：商品交易的证明（3）不可转让（4）期限：不超过…个月（5）开立方式：A、信

6、开方式B、电开方式9、信用卡结算2021/9/8中国农业大学经济管理学院13（三）银行存款的日常核算1、会计科目：银行存款（资产类）“银行存款”存入提取入账出账余额2、例题：（1）企业缴纳营业税500元。（2）收到银行存款利息100元。（3）收到股东投入的股款200000元。2021/9/8中国农业大学经济管理学院14（四）银行存款的核对1、未达账项（1）企业已收入账，银行未收（2）企业已付入账，银行未付（3）银行已收入账，企业未收（4）银行已付入账，企业未付2、未达账项调整：（1）还原式银行存款日记账企业已收银企业已付银余额（企业账）–行未收账

7、项+行未付账项=银行对账单银行已收企银行已付企余额（银行账）–业未收账项+行未付账项（2）补记式2021/9/8中国农业大学经济管理学院15五、其他货币资金（一）种类1、外埠存款2、银行汇票存款3、银行本票存款4、信用证保证金存款5、存出投资款6、信用卡存款（二）会计科目：“其他货币资金----外埠存款”存入使用（支付）余额2021/9/8中国农业大学经济管理学院16应收款项种类：应收票据应收账款其他应收款预付账款坏账2021/9/8中国农业大学经济管理学院172021/9/8中国农业大学经济管理学院18应收票据（商业汇票）一、应收票据的种类1、

8、带息票据、不带息票据2、银行承兑汇票、商业承兑汇票3、带追索权的票据、不带追索权的票据二、应收票据到期日的确定1、按月计算2、按日计算三