会计信息系统第二章ppt课件.ppt

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1、第2章账务处理系统2.1账务处理的一般程序及业务分析2.2会计科目设置与编码2.3记账凭证管理2.4账务处理系统数据库的体系结构2.5账务处理系统的输出---用户外模式2.1.1手工进行账务处理的一般程序1.根据原始凭证编制收款凭证.付款凭证和转账凭证；2.根据收款凭证.付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；3.根据收款凭证.付款凭证.转账凭证登记各种明细账；4.根据收款凭证.付款凭证.转账凭证定期编制科目汇总表；5.根据科目汇总表登记总分类账；6.将总账与日记账.明细账核对相符；7.根据总账和明细账编制会计报表。2.1.3手工进行账务处理的处理流程图2-

2、1账务处理流程图进行各种处理的依据是什么？帐务处理的两条主线是什么？记账凭证编制凭证凭证汇总登明细分类账汇总表总分类账登日记账登总分类账编制会计报表明细分类账日记账银行对账单会计报表收、付凭证2.1.3手工进行账务处理的处理流程不论是登记明细分类账.日记账.凭证汇总登记总分类账，数据均取自于记账凭证，而进行各种处理的依据都是会计科目。账务处理的两条主线：其1，账务处理的基础数据是记账凭证；其2，账务处理的处理依据是会计科目。2.2.1会计科目的设置原则1满足会计报表编制的要求4考虑与其他业务核算系统的衔接3保持会计科目相对稳定2保持科目间的协调性和体系完整性

3、2.2.2会计科目的编码规则1.统一设置2.弹性设置根据每个科目的实际业务设置级次和位长，因该方法没有统一规范，所以科目编码的表示上应有分隔符，便于系统识别。仍以应交税费/应交增值税/进项税额为例，编码为：2221.1.1启用新建账套时，规定科目的级次，定义科目的级次，以及每级的长度。如定义为422则表示科目定义为3级，第1级为4位，第2级为2位，第3级为2位。以应交税费/应交增值税/进项税额为例，其编码为：22210101。2.2.2会计科目的编码规则各规则特点1.统一设置由于建账时定义了编码规则，因此级次之间不需要任何分隔符，系统按照编码规则判别编码的级

4、次。一般而言，应选择核算内容最多的科目为对象进行定义，才能使定义的规则满足所有科目的需要。这种方法强制了编码的规范统一，但不灵活，一旦某个科目在实际应用时需突破编码规则，系统则无法进行正确处理。各规则特点2.弹性设置对于这种编码系统识别的标志是分隔符“点”，与各级的位长无关，它无需给后续科目留空位。但可任意扩展某个科目的级次和位长，应用非常方便。系统采用哪种编码方法是由软件开发时决定，使用者是不能选择的。采用第1种编码的软件，进行科目处理时按照用户定义的规则截取字符串进行处理，因此对于199之间的编码必须从01开始，仍以22210101为例，应交税费下有十

5、几项税费，所以编码必须从01开始；第2种编码则不需要，因为软件处理会计科目时，以“点”识别级次。2.2.3会计科目设置与辅助核算间的关系2.2.3会计科目设置与辅助核算间的关系1.不设辅助核算当企业规模不大，往来业务较少时可将往来单位.个人.部门.项目通过设置明细科目来进行核算管理见表2-2表2-2明细科目设置科目编码科目名称科目编码科目名称1122应收账款2202应付账款1123.1湘潭铝厂2203.1黄沙铅锌矿1123.2湖南科技2203.2凡口铅锌矿1403原材料1403.1主要原材料1403.1.1甲材料6602管理费用1403.1.2乙材料6603

6、.15招待费6603.15.1财务部6603.15.2人事部1403.2辅助材料1403.3外购半成品2.2.3会计科目设置与辅助核算之间的关系2.设置辅助核算即将明细科目的上级科目设为末级科目并设为辅助核算科目，然后将这些明细科目设为相应的辅助核算目录。1个科目设置了辅助核算后，它所发生的每1笔业务将会登记在总账和辅助明细账上见表2-3表2-3辅助核算设置科目编码科目名称辅助核算1122应收账款客户核算2202应付账款供应商核算1403原材料1403.1主要原材料项目核算6602管理费用6603.15招待费部门核算………2.2.4会计科目之间的关系科目必须

7、具有对应关系，才可能使计算机对其进行正确处理。例如生产成本、库存商品/产成品、主营业务收入/销售收入、主营业务成本/销售成本等科目的明细科目都是产品，它们之间的明细科目必须1致,见表2-4所示。表2-4科目对应关系科目编码科目名称科目编码科目名称5001.1基本生产6001.1销售收入5001.1.1甲产品6001.1.1甲产品5001.1.1.1甲产品人工成本6001.1.2乙产品5001.1.1.2甲产品材料成本.....1405库存商品(工业企业主要产成品)6401.1销售成本1405.1甲产品6401.1.1甲产品1405.3.乙产品.6401.1.

8、2乙产品..2.2.5会计科目表的主要属性表2-5会