北语201509考试批次-《纳税会计》结课作业.doc

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1、考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名              学习中心  学号                  专  业                年级层次北京语言大学网络教育学院《纳税会计》结课作业注意：本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行：1)结课作业提交起止时间：2015年8月1日—9月28日。（届时平台自动关闭，逾期不予接收。）2)结课作业课程均需通过“离线作业”栏目提交电子版，学院不收取纸介的结课作业，以纸介回寄的作业一律视为无效；3）截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档，阅卷时以最后一次提交的结课作业

2、为准，截止日期过后将关闭平台，逾期不交或科目提交错误者，按0分处理；4)提交文档要求：提交的文档格式为doc、rar，大小10M以内；5)必须严格按照每门课程的答题要求完成作业，没有按照学院要求来做的结课作业，将酌情扣分。业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款元，增值税税额51000元，购入

3、该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200

4、元。（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。二、甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：　　（1）2010年1月10日，甲企业

5、开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。　　（2）2010年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件，2010年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。　　（3）2011年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁

6、期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。　　（4）2012年12月31日，租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可回收金额为52万元。　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：　　（答案中的金额单位用万元表示）根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1）和（2），计算甲企业自行研究开发无形资产的入账价值。2.根据资料（3），作出甲企业2011年1月出租无形资产和收取租金的会计分录。3.根据资料（4），计算甲企业非专利技术的减值金额。4.根据资料（1）至（4），计算甲企业2012年12月31日应

7、列入资产负债表“无形资产”项目的金额。三、某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2013年5月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516000元（全部为工资），该企业2013年5月份发生的有关职工薪酬业务如下：　　（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。　　（2）5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8900元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费5000元，通过银行转账实际发放工资502100元。　　（3）24

8、日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批毛巾被市场售价总额为45000元（不含价格），成本总额为