电大高级财务作业二论述题1

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1、作业二一、论述题1、解：07年，成本法下，P公司与长期股权投资有关的会计分录：借：长期股权投资33000贷：银行存款33000借：应收股利800（1000×80%）贷：投资收益80007年，P公司按权益法调整对Q公司的长期股权投资，相关分录如下：借：长期股权投资3200（4000×80%）贷：投资收益3200借：应收股利800贷：长期股权投资800借：投资收益800贷：应收股利8002007年12月31日，P公司按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=33000+3200-800==35400万元07年的抵销分录：（1）借：股本30000资本公积2000盈余公积1200（800+400）未

2、分配利润——年末9800（7200+（4000-400-1000））商誉1000（35400-43000×80%）贷：长期股权投资35400少数股东权益8600（43000×20%）注：43000为Q公司所有者权益合计数，具体为30000+2000+1200+9800（2）借：投资收益3200少数股东收益800未分配利润——年初7200贷：提取盈余公积400对所有者的分配1000未分配利润——年末9800（7200+（4000-400-1000））08年，成本法下，P公司与长期股权投资有关的会计分录：借：应收股利880（1100×80%）贷：投资收益88008年，P公司按权益法调整对Q公司

3、的长期股权投资，相关分录如下：借：长期股权投资2400（3200-800）贷：未分配利润——年初2400借：长期股权投资4000（5000×80%）贷：投资收益4000借：应收股利880贷：长期股权投资880借：投资收益880贷：应收股利8802008年12月31日，P公司按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=35400+4000-880=38520万元08年的抵销分录：①借：股本30000资本公积2000盈余公积1700（1200+500）未分配利润——年末13200（9800+（5000-500-1100））商誉1000（38520-46900×80%）贷：长期股权投资38520少数

4、股东权益9380（46900×20%）注：46900为Q公司所有者权益合计数，具体为30000+2000+1700+13200（2）借：投资收益4000少数股东收益1000未分配利润——年初9800贷：提取盈余公积500对所有者的分配1100未分配利润——年末13200内部存货交易的抵销：（1）2007年抵消分录：借：营业收入——A产品500贷：营业成本——A产品500借：营业成本——A产品80（40件×（5-3））贷：存货——A产品80（2）2008年抵消分录：借：未分配利润——年初80贷：营业成本——A产品80借：营业收入——B产品600贷：营业成本——B产品600借：营业成本——B产

5、品60（20件×（6-3））贷：存货——B产品60注：2008年期末不存在A产品这一存货内部固定资产交易的抵销：（1）2007年抵消分录：借：营业收入100贷：营业成本60固定资产——原价40借：固定资产——累计折旧4（40万元÷5年×6个月÷12个月）贷：管理费用4注：Q公司自购入的下月起，即7月开始计提折旧（2）2008年抵消分录：借：未分配利润——年初40贷：固定资产——原价40借：固定资产——累计折旧4贷：未分配利润——年初4借：固定资产——累计折旧8（40÷5）贷：管理费用8