国际贸易结算法.doc

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1、第五章国际贸易结算法一、国际贸易结算概述国际结算对于国际货物买卖而言就是货款的支付，相对于国内买卖，更为复杂，如存在汇率风险、外汇管制问题，买卖双方的信用风险也更大。所以其支付工具特别是支付方式有不同与国内买卖的地方。（一）支付工具国际贸易的支付工具包括现金（可兑换货币）和票据，票据更为常见。票据是指本票、支票和汇票，其中汇票使用最多。汇票是一方对另一方开出的支付命令，命令另一方即期或在一定时期内将一定金额的货币交给持票人、特定人或其指定的人。汇票是流通票据，可以通过交付票据本身或在汇票上背书后交付实现自由转让

2、。（二）支付方式国际货物买卖中的支付主要采用汇付、托收和信用证三种方式。1、汇付，是付款人通过银行将款项汇交收款人的支付方式，根据汇款方法的不同，汇付可以分为信汇、电汇、票汇三种形式。（1）信汇（MailTransfer,M/T）是指汇出行应汇款人的申请，开具信汇委托书邮寄给汇出行，授权该汇出行解付一定金额给收款恩的一种结算方式。（2）电汇（TelegraphicTransfer,T/T）指汇出行应汇款人的申请，拍发加密电报或电传给其在收款人所在地的分行或代理行，委托其向收款人付款的结算方法。（3）票汇（Dem

3、andDraft,D/D）是指汇出行应汇款人的申请，开出以其分行或代理行为付款银行的即期汇票，指令该付款行支付一定金额给收款人的一种结算方法。显然，对于国际货物买卖来说，买方通过汇付方式付款，或者是买方预付货款，或者是货到后买方付款，无论哪种情况，对提供信用的一方都意味着很大的风险，所以在国际贸易中很少采用。在国际贸易中采用较多的是托收和信用证结算方式。2、托收，是收款人（卖方）向付款人（买方）开出汇票，委托银行向付款人收取款项的结算方式。在托收方式中，开出汇票的人是债权人，票据流动方向与资金流动方向相反，所以

4、是逆汇（汇付是顺汇）。根据汇票是否附有商业票据，托收可以分为光票托收和跟单托收：（1）光票托收是指卖方仅开出汇票而不附带任何商业单据的托收，由于这种托收与卖方交货没有联系，所以也很少采用。（2）跟单托收是指卖方将汇票与商业单据一起交银行委托收款的支付方式，由于这种托收可以使买方在支付货款的同时得到代表货物所有权的商业单据，所以采用广泛，实际上国际贸易中的托收主要是指跟单托收。根据商业单据移交的时间，跟单托收又可以分成付款交单和承兑交单两种：A付款交单（DocumentsagainstPayment,D/P）是指

5、收款银行必须在买方付清货款以后才能将商业单据交给买方。B承兑交单（DocumentsagainstAcceptance,D/A）是指卖方将远期汇票和商业单据交给托收行，由托收行委托代收行向买方提示承兑，买方承兑汇票后即可得到商业单据，待汇票到期时，买方再履行付款义务。在托收结算方式中，虽然有银行参与，但银行只是卖方委托收款的代理人，如果买方拒绝付款，银行并不承担付款责任，托收是否成功完全取决于买方的信誉，因此托收属于商业信用。由于在托收方式下卖方承担首先交货责任，因此卖方风险较大，对买方则比较有利。1、凭信用证

6、结算，信用证是开证银行应申请人的请求并按其指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。与跟单托收类似，国际贸易中在绝大多数情形下使用跟单信用证。信用证的性质：信用证是开证银行对信用证受益人（国际货物买卖的卖方）的一种保证，受益人只要提交符合信用证规定的各种单据，开证行就保证付款，也就是说，在信用证结算方式下，承担首先付款责任的是银行，所以信用证结算方式属于银行信用。信用证的种类：可撤消和不可撤消信用证，是指开证行是否能不经受益人同意而修改信用证的内容，显然，不可撤消信用证对

7、卖方安全收取货款更有保证，实践中使用的几乎都是不可撤消信用证。保兑信用证和非保兑信用证，是指信用证是否经另一家银行（保兑银行）保兑，如果受益人要求，保兑银行应承担付款或承兑的责任，显然，保兑信用证更为可靠。信用证的支付过程一般包括：（1）开证人（买方）按照买卖合同规定向当地银行（开证行）申请开立以卖方为受益人的信用证；（2）开证行开立信用证，并将信用证寄给卖方所在地代理银行（通知行）；（3）通知行向受益人（卖方）通知信用证；（4）受益人审查信用证是否与合同一致，认可后按信用证规定的条件装运货物；（5）受益人发货

8、后，备妥信用证规定的所有单据，送交当地的议付行办理议付，所谓议付，是指议付行首先向受益人购进汇票和单据，然后向开证行索偿；（6）议付行审查单据与信用证规定一致后议付（即垫款给受益人）；（7）议付行将汇票、货运单据寄开证行索偿；（8）开证行审核单据无误后，付款给议付行；（9）开证行通知开证申请人付款赎单；（10）开证申请人验单，付款赎单，在取得单据后，凭运输单据提货。可见，信用证结算方式