基础会计实训资料好.doc

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1、基础会计综合实训一、企业情况及业务（一）基本情况：富丽羊绒制品厂是一家羊绒衣生产加工企业，主要生产经营4种产品：低圆领衫、哥弟帽衫、全身扭花帽开衫和T恤衫。企业适用的税率：增值税税率17%，城建税税率7%，教育费附加3%，所得税税率25%，法定盈余公积的提取比例为10%，并按净利润的30%向投资者分配利润。（二）总分类账户和明细分类账户的期初余额总账账户借方余额总账账户贷方余额库存现金2243.00短期借款54000.00银行存款153638.00应付账款55860.00应收账款60000.00实收资本1500000.00原材料549

2、50.00盈余公积116193.70库存商品49817.70本年利润587590.00固定资产2900000.00利润分配22000.00累计折旧885005.00合计3220648.70合计3220648.70总账账户明细账户数量单价金额借方贷方应收账款百大商场45000.00梅园商场15000.00应付账款山纺纺纱厂43000.00绿叶化工厂12860.00原材料山羊绒A62220公斤750.0015000.00山羊绒A00140公斤750.0030000.00牛奶绒22440公斤180.007200.00牛奶绒0085公斤180

3、.00900.00洗缩剂5公斤50.00250.00柔顺剂20公斤80.001600.00库存商品低圆领衫50件214.7410737.00哥弟帽衫10件89.94899.40全身扭花帽开衫80件463.4437075.20T恤衫15件73.741106.10（三）2008年12月份发生的经济业务：1.12月1日，从银行借入短期借款10万元，存入企业银行账户。2.12月3日，购入机油60公斤，已经验收入库。单价7.20元，货款432.00元和增值税73.44全部用银行存款支付。3.12月5日，收到开户银行的通知，百大商场归还前欠货款4

4、5000.00元，已经存入银行。4.12月6日，购入山羊绒和牛奶绒，材料已经验收入库。购入山羊绒A622，数量90公斤，单价750.00元，金额67500.00元；购入山羊绒A001，数量150公斤，单价750.00元，金额112500.00元；购入牛奶绒008，数量10公斤，单价180.00元，金额1800.00元；货款181800元和增值税税额30906.00尚未支付。5.12月8日，购入洗缩剂25公斤，单价50.00元，金额1250.00元和增值税税额215.50元全部用银行存款支付。6.12月8日，生产车间领用原材料用于产品生

5、产。单位；公斤。发出材料汇总表用途山羊绒A622山羊绒A001牛奶绒224牛奶绒008合计数量金额数量金额数量金额数量金额低圆领衫101.2075900全身扭花帽开衫180135000哥弟帽衫203600T恤衫9.61728合计101.20759001801350002036009.617282162287.12月10日，生产车间领用洗缩剂和柔顺剂用于产品生产。单位；公斤。用途洗缩剂柔顺剂合计数量单价金额数量单价金额低圆领衫8.8504407.9280633.601073.60哥弟帽衫2501001.8080144.00244.00全

6、身扭花帽开衫8504007.2080576.00976.00T恤衫1.250601.088086.40146.40合计20501000.0018801440.001440.008.12月10日，生产车间领用机油作为一般消耗。单位；公斤。用途机油合计数量单价金额一般消耗407.20288.00288.00合计288.009.12月11日，从银行提取现金并发放工资，总计72920元。10.12月13日，购买办公用品共500元，以银行存款支付。其中行政管理部门领用350元，车间领用150元。11.12月13日，采购员张峰出差预借差旅费200

7、0元，出纳员支付现金。12.12月14日，用银行存款支付电视台广告费30000元。13.12月18日，采购员张峰出差回来报销差旅费1630元，退回余款370元。14.12月18日，以银行存款归还前欠山纺纺纱厂的货款43000.00元。15.12月20日，产品完工验收入库。其中低圆领衫完工300件，全身扭花帽开衫完工300件，哥弟帽衫完工80件，T恤衫完工55件。（不编制记账凭证，登记“库存商品”明细账）。16.12月22日，向百大商场销售低圆领衫330件，单价280.00元，金额92400元；销售全身扭花帽开衫350件，单价650.0

8、0元，金额227500元；增值税销项税额54383.00元，货款和增值税合计374283元全部收到存入银行。17.12月25日，向梅园商场销售哥弟帽衫80件，单价170.00元，金额13600元；销售T恤衫70件，单价1